你好，房地產(chǎn)公司沒交工之前，有預收款，按比例有預繳企業(yè)所得稅，現(xiàn)在項目交工了，可以結轉收入和成本，整個項目虧損，可以申請退之前繳納的企業(yè)所得稅嗎？

老師，房地產(chǎn)經(jīng)紀公司（小規(guī)模）在交接時沒有做成本結轉，即只做 借：銀行存款（房地產(chǎn)開發(fā)公司轉入服務費） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 但前會計己經(jīng)報掉稅并扎完了賬，還可以再補結轉成本嗎？即再把這一步補完，即 借：主營業(yè)務成本（員工工資） 貸：應付職工薪酬

房開老師 我們是貴州房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，土增稅規(guī)定地下無產(chǎn)權車位使用權轉讓的話不列入土增稅清算收入 但是其成本不得扣除，這樣的話也就是清算時候地下車位部分成本要扣出來這樣增加了住宅和商鋪的增值額 不利于企業(yè)，那我們公司可以將地下停車場似為公共配套無常給業(yè)主使用 但是由物業(yè)公司進行無產(chǎn)權轉讓或者租賃 那么我們房開公司就地下車位成本就可以土增扣除了，物業(yè)公司需要土增稅清算嗎？

老師 請問我們是房開企業(yè) 我們交房前預繳的土增稅沒有記提，月季報及年度企業(yè)所得稅匯算清繳表也沒調整，那么交房后開發(fā)票了 可以記提了入費用了也可以不用調整了 這樣可以嗎？

本公司主營業(yè)務是租賃農(nóng)民的土地使用稅，然后將土地使用權轉租給其他的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，賺取差價。2022年與一個自然人簽訂了805萬的土地租賃合同，將一塊土地租賃給自然人，但是自然人簽訂了后沒有繳納土地租賃，年末確認收入時，公司認為只能收入160萬的租賃費，期末做賬借應收賬款160萬貸主營業(yè)務收入160萬。同時結轉土地租賃成本760萬。請問老師，公司未按照合同確認805萬收入，而是確認160萬收入，是否合理？是否違反企業(yè)所得稅法。