位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)兩輪摩托；位于縣城的乙企業(yè)為外貿企業(yè)，專營進出口業(yè)務。2019年4月初，上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒有留抵稅額。2019年4月，甲乙兩企業(yè)往來業(yè)務如下： (1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費、保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關繳納稅金后(取得海關專用繳款書），海關放行。 (2)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，取得不含稅收入100萬元，并將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位；支付運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票列明金額2萬元。 (3)甲企業(yè)將一座2018年7月購置的倉庫以230萬元不含稅價格轉讓，購買時取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格200萬元，增值稅20萬元。 (4)乙企業(yè)收購甲企業(yè)B型摩托車80輛出口，甲企業(yè)給乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，金額40萬元，增值稅額5.2萬元，乙企業(yè)申報該批摩托車出口的離岸價格合計45萬元。 其他相關資料：①甲企業(yè)進口零件的關稅稅率為6%；②生產(chǎn)銷售的A、B型摩托車適用消費稅稅率均為10%；③摩托車增值稅出口退稅率1

紅星公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為16%，所得稅稅率25%，隨時結轉銷售成本，2018年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下： 1.4月3日，銷給外地乙公司B商品200臺，每臺售價620元，成本520元， 已確認收入并收款。5月20日，乙公司驗收時發(fā)現(xiàn)商品質量有問題，經(jīng)雙方協(xié)商同意在價格上給予乙公司10%的折讓，并開具紅字發(fā)票退還相應款項。 2.7月9日，銷售給甲公司C商品5 000個，每個商品的標價為100元，成本70元，因其購買數(shù)量多，給予甲公司10%的優(yōu)惠，開出增值稅專用發(fā)票。為及時收回貨款，給予甲公司的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），根據(jù)以往經(jīng)驗估計甲公司將在20天之內付款。7月25日，甲公司支付給紅星公司C商品的貨款。 3.11月18日，采用分期收款方式，銷售給丁公司D商品3000件，每件200元，成本120元。合同規(guī)定，款項在隨后的3個月內收取，每月末為收款日。11月30日，收到第一筆貨款。（增值稅隨著收入一并確認） 4.假設該公司本年會計利潤為1000萬元，12月31日，計算并結轉應納所得稅（不存在納稅調整事項）。 要求：編制紅星公司相關會計

甲商場為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務:(1)批發(fā)銷售料理機一批，取得不含稅銷售額240萬元，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回(2)零售凈水器取得零售收入總額11.3萬元，貨款已收回。(3)從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格100000元，取得了海關開具的增值稅專用繳款書，關稅率20%(4)采取以舊換新方式銷售空調100臺,每臺舊空調折價500元，每臺新空調收款3300元。(5)購入空氣凈化器200臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為70萬元(發(fā)票已認證),另外支付運費，承運單位開具了增值稅專用發(fā)票，金額為2萬元(不含稅)。(6)商場將本月購進的電飯煲50臺捐贈給災區(qū)，開具的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元。(7)商場將3臺進口的專用車床作為投資給A公司，成本30萬元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床，成本利潤率10%。(8)上期留抵稅額2.5萬元。(本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定.并在當月通過認證并申報抵扣。)要求:(1)計算商場該月增值稅銷項稅額。(2)計算商場該月增值稅進項稅額。(3)計算商場該月應納增值稅稅額。

A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）5月25日，A公司向丙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價格為3000萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬元，計提存貨跌價準備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經(jīng)收到，滿足收入確認條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品外觀有瑕疵，A公司同意退回10％的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（2）11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務合同，合同總收入為90萬元，當日，收到戊公司預付的合同款45萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的履約進度為40％。至12月31日，累計發(fā)生的服務成本為28萬元，估計完成該合同還將發(fā)生服務成本42萬元，該項服務交易的結果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素。（3）11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產(chǎn)品

A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表甲公司2020年12月31日應收賬款余額為3000萬元A注冊會計師認為應收賬款存在重大錯報風險決定于2021年1月8日選取金額較大以及風險較高的40個應收賬款明細賬戶實施積極式函證程序余額合計為1800萬元，并對剩余的120個應收賬款明細賬戶運用審計抽樣進行審計具體相關事項如下（1）詢證函由甲公司蓋章A注冊會計師核對無誤后，交由甲公司收發(fā)室發(fā)出（2）向H客戶發(fā)出的詢證函未收到回函A注冊會計師將這一情況記錄在了審計工作底稿中，未再采取其他程序（3）客戶G打來電話對被詢證的內容進行了回復，A注冊會計師將口頭回復的內容記錄于審計工作底稿中作為支持該應收賬款賬戶余額恰當與否的審計證據(jù)（4）客戶J返回的詢證函回函中增加了本信息既不保證準確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見條款，A注冊會計師認為不影響回函可靠性（5客戶F返回的詢證函回函中表示賬款已于1月10日支付，A注冊會計師提請甲公司管理層將該應收賬款調整為零6對剩余的120個應收賬款明細賬戶選30個樣本采用差額估計抽樣進行審計，樣本審定金額為1260萬元A注冊會計師推斷總體錯報是240萬