我們生產(chǎn)試劑和儀器的，其中部分試劑領(lǐng)出來用于儀器調(diào)試（儀器生產(chǎn)有調(diào)試環(huán)節(jié)）使用。這些調(diào)試用試劑如何處理？ 目前的理解是增值稅：作為視同銷售，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額，繳納增值稅，但是不需要開發(fā)票；借：生產(chǎn)成本，貸：庫存商品+增值稅銷項稅額 企業(yè)所得稅方面，交稅的時候作為收入計算在內(nèi)，但是不需要調(diào)賬務(wù)。 老師幫忙解讀下，正確的做法是如何？

2020年度公司會計歸集入賬“ B 軟件研發(fā)項目”費(fèi)用化研發(fā)投入5000000.00元，其中：人員人工費(fèi)用4254700.00（直接從事研發(fā)活動人員工資薪金3112436.00元，直接從事研發(fā)活動人員五險一金1142264.00元）；研發(fā)活動直接消耗材料費(fèi)用200000.00元、用于試制產(chǎn)品的檢驗費(fèi)50000.00元；用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)120000.00元；用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用375300.00元。該項目研發(fā)費(fèi)用都為國內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)。（備注：2020年企業(yè)研發(fā)費(fèi)用全部做費(fèi)用化支出處理） 請問這個怎么填企業(yè)所得稅申報表呀？

請問老師我司有研發(fā)服務(wù)合同，藥品的，舉個例子，一個合同500萬，分為小試、中試、試驗、驗證、臨床五個階段，每個階段里還有若干個試驗節(jié)點(diǎn)，我們這種收入成本的匹配怎么可以做的規(guī)范完善呢？這里面會涉及到“合同資產(chǎn)”的科目么？成本的計量就是我們做的研發(fā)支出，但是這些領(lǐng)用的如何與收入能相匹配上的呢？例如小試開始了第一個月，發(fā)生10萬研發(fā)費(fèi)用、第二個月發(fā)生20萬，那這些成本都提前支出了，第三個月才有小試第一個節(jié)點(diǎn)的完成，才確認(rèn)收入，那這樣不就收入與成本差異很大了么？

8.2021年度公司會計歸集入賬B軟件研發(fā)項目費(fèi)用化研發(fā)投入5000000.00元，其中：人員人工費(fèi)用4254700.00(直接從事研發(fā)活動人員工資薪金3112436.00元，直接從事研發(fā)活動人員五險一金1142264.00元)，研發(fā)活動直接消耗材料費(fèi)用200000.00元、用于試制產(chǎn)品的檢驗費(fèi)50000.00元；用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)120000.00元；用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用375300.00元。該項目研發(fā)費(fèi)用都為國內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)。。（備注：2021年企業(yè)研發(fā)費(fèi)用全部做費(fèi)用化支出處理這個題目在企業(yè)所得稅申報時如何填寫申報表

A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2020年年初，甲公司在5個城市增設(shè)了銷售服務(wù)處，每個城市增設(shè)1個，使銷售服務(wù)處的數(shù)量增加到11個，銷售服務(wù)人員數(shù)量比上年末增加50%。（2）根據(jù)a產(chǎn)品的特點(diǎn)，a產(chǎn)品銷售政策規(guī)定甲公司負(fù)責(zé)將產(chǎn)品送達(dá)客戶并安裝調(diào)試?？蛻趄炇蘸细窈蠛炇甬a(chǎn)品驗收單，甲公司根據(jù)驗收單確認(rèn)銷售收入。甲公司自2020年1月起向客戶提供一個月的免費(fèi)試用期，客戶在試用期結(jié)束后簽署產(chǎn)品驗收單。（3）甲公司b產(chǎn)品全部銷往歐洲，自2020年以來，由于受到新冠肺炎疫情影響，出口歐洲b產(chǎn)品訂單較2019年下降接近50%。（4）2020年6月，甲公司委托乙公司研發(fā)一項新技術(shù)，甲公司承擔(dān)研發(fā)過程中的風(fēng)險并享有研發(fā)成果。委托合同總價款10000萬元，合同生效日預(yù)付50%，成果交付日支付剩余款項。該研發(fā)項目2020年末的完工進(jìn)度約為20%。（5）2020年12月，甲公司c產(chǎn)品由于質(zhì)量問題被監(jiān)管部門要求召回，被召回c產(chǎn)品賬面價值3000萬元。（6）由于年末存