同學(xué)你好,對于這種租賃還是購買的問題,建議畫圖,思路會更加清晰,稍等,我作答一下
20×5年1月1日,甲公司從二級證券市場購買了乙公司券,券的面值1000萬元,期限為5年,甲公司支付價款913.39萬元(含交易費(fèi)用為3.39萬元),每年1月5日按票面利率·3%支付上年度的債券利息。該倩券在第五年兌付本金及最后一期利息。甲公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)將該投資分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。 合同約定債券發(fā)行方乙公司在遇到特定情況下可以將債券贖回,且不需要為贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購買時預(yù)計(jì)發(fā)行方不會提前贖回。 假定20X7年1月1日甲公司預(yù)計(jì)乙公司將于20X7年12月31日贖回本金的50%,共計(jì)500萬元乙公司207×7年12月31日實(shí)際贖回本金的50%。 (經(jīng)測算,實(shí)際利率為5%)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,因保管車輛的需要,2017年1月該企業(yè)決定采用甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,因保管車輛的需要,2017年1月該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。相關(guān)資料如下:(1)2017年1月至6月,購入車庫工程物資100萬元,增值稅17萬元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬元,增值稅0.55萬元;全部款項(xiàng)以銀行存款付訖。施工期間,購入的工程物資全部用于工程建設(shè);確認(rèn)的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費(fèi)用39萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批,該批水泥成本為20萬元,稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價格為30萬元。(2)2017年6月30日,車庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,采用直線法計(jì)提折舊。(3)2019年6月30日,董事會決定將該車庫(不考慮土地使用權(quán))整體出租,同日與乙企業(yè)簽訂租賃合同,租期為3年,7月1日起租,每月租金5萬元,每月末收取。甲企業(yè)將該車庫轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算,采用公允價值模式計(jì)量,6月30日車庫的公允價值為180萬元。為什么確認(rèn)投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊是19.2
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,購買或銷售商品適用的增值稅稅率為13%,因保管車輛的需要,2020年1月該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。相關(guān)資料如下:(1)2020年1月至6月,購入車庫工程物資100萬元,增值稅13萬元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬元,增值稅0.45萬元;全部款項(xiàng)以銀行存款付訖。施工期間,購入的工程物資全部用于工程建設(shè);確認(rèn)的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費(fèi)用39萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批,該批水泥成本為20萬元,稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價格為30萬元。(2)2020年6月30日,車庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,采用直線法計(jì)提折舊。(3)2021年6月30日,董事會決定將該車庫(不考慮土地使用權(quán))整體出租,同日與乙企業(yè)簽訂租賃合同,租期為3年,7月1日起租,每月租金5萬元,每月末收取。甲企業(yè)將該車庫轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算,采用公允價值模式計(jì)量,6月30日車庫的公允價值為180萬元。(4)2021年12月31日,車庫的公允價值為190萬元。
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(2)“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元,借款期限6個月,支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個月,支付利息3.2萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(3)8月購入一臺價值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,會計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,會計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。已知:增值稅征收率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元,借款期限6個月,支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個月,支付利息3.2萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺價值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,會計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,會計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知:增值稅征收率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對外出租倉庫應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中,正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費(fèi)中,在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,購入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中,正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10
混凝土行業(yè)以電控稅是什么意思?是以電量核定征收嗎?
那啥,老師,公司算提成都是回款加發(fā)貨對賬了才發(fā)提成對吧?我們公司業(yè)務(wù)員一直要求回款了就給他算,可是我們都沒出貨沒對賬,這頂多算預(yù)付,怎么有理有據(jù)拒絕他
老師,單位想統(tǒng)計(jì)保證金臺賬,我通過什么科目能找到?
老師,咨詢下,購買的柜子,一般入賬固定資產(chǎn)哪個類別 殘值 折舊年限~
1.勞動合同未到期,中途改為勞務(wù)合同,合法嗎?2.勞務(wù)合同如果公司代交社保,保費(fèi)由勞動者自行承擔(dān),合規(guī)嗎?
老師您好,請問一下培訓(xùn)費(fèi)開的專票能抵扣嗎?
這個結(jié)轉(zhuǎn)的有沒有問題
老師,計(jì)提員工工資時,個人部分的社保怎么處理?會計(jì)分錄怎么做呢?
老師,補(bǔ)提2023年折舊3W,如果放利潤分配了,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表勾稽不平, 會不會有什么影響嗎?
老師,我們是小規(guī)模納稅人,在銷售貨物時,收入這一步我咋做 。借應(yīng)收賬款100,貸:主營業(yè)務(wù)收入100(還未開票,)
你這個測算期間選擇多少年呢?
產(chǎn)權(quán)是50年,按20年計(jì)算合適還是50年測算合適
請問下折現(xiàn)率是多少呢?
預(yù)測的資本成本8%
這個是思路圖,剛剛條件再給的明確一點(diǎn)就可以代入計(jì)算看那種方案劃算了
還差那個條件
租賃的話:NPV1=-15400*(1+1/1.08+1/1.08^2+…+1/1.08^t-1 購買的話:NPV2=-121.6萬+(-26752)*(1/1.08+…+1/1.08^t)+608萬/1.08^t
然后NPV1大于NPV2就可以計(jì)算出,租賃比購買好的年限了
兩個現(xiàn)金流結(jié)果呢,分別是多少
NPV1=? NPV2=?結(jié)果數(shù)字是多少
同學(xué)別急,那我這邊計(jì)算一下,請稍等
按照20年計(jì)算,NPV1=-163295.4277 NPV2=-174201.9784 租賃較購買合算
一個16萬,一個17萬是這樣嗎
差異不大
購買庫房的增值稅稅額可以抵扣
購進(jìn)庫房的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的
那租賃的現(xiàn)金是不是就有變化了,結(jié)論就不一樣了啊
26752是啥意思,怎么算出來的啊
(-26752)*(1/1.08+…+1/1.08^t)+608萬/1.08^t;這個里面的26752是啥意思?怎么算的
同學(xué)你好,這個是貸款利息部分
不是應(yīng)該是每期本息折現(xiàn)的嘛,是光利息折現(xiàn)嗎?
折現(xiàn)率是8%,普通年金20年的現(xiàn)值系數(shù)是多少?這個年金現(xiàn)值系數(shù)可以計(jì)算還是只能查詢;像時間長,20年或者50年的年金現(xiàn)值系數(shù)表有全的能發(fā)下嗎?那如果是按月付,20年的話就240拉,沒那么大啊
本金部分也是要含在里面的,你這個月利率是千分之5.5是不是應(yīng)該給的是年利率呢?
那這樣年利率明顯是不合法的,一般不會月息那么高
這個是我從網(wǎng)上找的年金現(xiàn)值系數(shù),你可以參考看看
我這邊年金現(xiàn)值系數(shù)是計(jì)算的
這個是等比數(shù)列,計(jì)算一下就好
年金系數(shù)這個不會算啊,租庫房的月租金是15400元,那20年的折現(xiàn),時間T是不是就是240了
NPV2=-121.6萬+(-26752-243200)*(1/1.08+…+1/1.08^t)+608萬/1.08^t=-2561975.42。還是租賃合算的
同學(xué)你好,有點(diǎn)亂哈,我們先理理,每月租金15400,租20年;買的話,首付款121.6,貸款部分利率是月利千分之5.5,就是萬分之55,那每期利息部分是26752,本金部分是20267.貸款本息每個月47019
租賃的話:NPV1=-15400*(1+1/1.08+1/1.08^2+…+1/1.08^t-1);這個時間為啥是T-1;NPV2=-121.6萬+(-26752-243200)*(1/1.08+…+1/1.08^t)+608萬/1.08^t這個的時間是T;你算的時候這個T是20還是12;還是說把月的換算成年的,再看20年的年金現(xiàn)值系數(shù)表
年折現(xiàn)率8%,那月度折現(xiàn)率0.67%。就是租賃的話:NPV1=-15400*(1+1/1.0067+1/1.0067^2+…+1/1.0067^240-1=-1847967.973 購買的話:NPV2=-121.6萬+(-47019)*(1/1.0067+…+1/1.0067^t)+608萬/1.0067^240=-5596333.263