你好；?出口退稅的會計分錄 1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等， 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等， 2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額： 借：主營業(yè)務(wù)成本等， 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)， 3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”： 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款， 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)， 4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)， 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)， 5、收到出口退稅款時： 借：銀行存款， 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款。

可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.記錄進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。對于進(jìn)口貨物，需要繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。進(jìn)口關(guān)稅一般計入貨物的成本，而增值稅則計入進(jìn)項稅額。例如，如果企業(yè)進(jìn)口一批商品，關(guān)稅完稅價格為100萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則進(jìn)口關(guān)稅為100×10%=10萬元，增值稅為（100%2B10）×13%=14.3萬元。 2.記錄出口退稅。對于出口貨物，如果符合退稅條件，可以申請出口退稅。出口退稅的金額是根據(jù)出口貨物的離岸價和適用的出口退稅率來計算的。例如，如果企業(yè)出口一批商品，離岸價為200萬元，出口退稅率率為13%，則出口退稅為200×13%=26萬元。 3.記錄內(nèi)銷貨物增值稅。對于內(nèi)銷貨物，企業(yè)需要按照銷售收入和適用的稅率計算銷項稅額，并扣除進(jìn)項稅額后繳納增值稅。例如，如果企業(yè)銷售一批商品，不含稅銷售價為300萬元，銷項稅額為300×13%=39萬元，進(jìn)項稅額為20萬元，則實際應(yīng)繳納的增值稅為（300×13%-20）=9萬元。 4.記錄外銷貨物增值稅。對于外銷貨物，企業(yè)不需要繳納增值稅。但是，如果外銷貨物存在進(jìn)口增值稅留抵稅額，則需要與內(nèi)銷貨物的銷項稅額進(jìn)行抵扣。例如，如果企業(yè)的外銷貨物銷售額為500萬元，進(jìn)口增值稅留抵稅額為10萬元，銷項稅額為500×13%=65萬元，則實際應(yīng)繳納的增值稅為（65-10）=55萬元。 5.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。在每個會計期間結(jié)束時，企業(yè)需要將增值稅的各個專欄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以便計算出本期應(yīng)繳納的增值稅金額。例如，如果企業(yè)的上期留抵稅額為10萬元，本期進(jìn)項稅額為20萬元，銷項稅額為30萬元，則本期應(yīng)繳納的增值稅為（30-20-10）=0萬元。

您好，1.財稅〔2003〕46號：涉及海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅的通知，雖然主要涉及海洋工程結(jié)構(gòu)物，但也與有色金屬企業(yè)的出口退稅政策相關(guān) 2.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)和生產(chǎn)原材料時，可以按照約定比例抵扣增值稅的政策文號是財稅〔2008〕170號。便不是專門針對有色金屬

你好，三級明細(xì)不用平是累計數(shù)，二級明細(xì)一借一貸已經(jīng)平了。

您好，計算當(dāng)期應(yīng)退稅款時，借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款，貸:應(yīng)交稅費—增值稅出口退稅