2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。財務費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計算業(yè)務招待費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

5.A 企業(yè)為國家鼓動類的高新技術企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業(yè)稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費用 800萬元，其中廣告費 600萬元； （4）管理費用 600萬元，其中業(yè)務招待費 100 萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費用 100 萬元 (5）財務費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業(yè)外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元， 工會經(jīng)費9萬元、職工教育經(jīng)費15 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2021 年應納企業(yè)所得稅稅額。

小組作業(yè)：甲上市公司（主營業(yè)務為家具制造）為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務如下： （6）財務費用160萬元【其中向銀行支付利息20萬元，向乙公司支付利息35萬元（本金500萬元，銀行同期同類貸款利率為6%），向中介機構支付手續(xù)費8萬元（合同收入金額100萬元）】。 （7）營業(yè)外支出350萬元（含直接向養(yǎng)老院捐款20萬元，通過公益性社會組織向希望小學捐款100萬元，通過縣級人民政府向國家規(guī)定的目標扶貧地區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金及罰款16萬元）。 （8）取得國債利息收入200萬元。 （9）2018年12月購入一臺機器設備，原值400萬元，無殘值，預計使用年限5年，會計核算時按照直線法計提折舊（該折舊已計入當期成本費用中）。 （10）計入成本、費用中的合理實發(fā)工資總額3000萬元、撥繳職工工會經(jīng)費60萬元、支出職工福利費450萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費80萬元。 要求：使用間接計算法計算甲上市公司2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。

甲上市公司(主營業(yè)務為家具制造)為居民企業(yè),2019年經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入8500萬元,取得商標所有權轉(zhuǎn)讓收入200萬元,取得專利技術使用權轉(zhuǎn)讓收入100萬元。(2)發(fā)生營業(yè)成本5206萬元。(3)應交增值稅400萬元,城建稅及教育費附加44萬元。(4)發(fā)生銷售費用2000萬元(其中廣告費1600萬元,適用扣除比例15%)。(5)管理費用900萬元(其中業(yè)務招待費70萬元,新技術開發(fā)費用50萬元)。(6)財務費用160萬元【其中向銀行支付利息20萬元,向乙公司支付利息35萬元(本金500萬元,銀行同期同類貸款利率為6%),向中介機構支付手續(xù)費8萬元(合同收入金額100萬元)】。(7)營業(yè)外支出350萬元(含直接向養(yǎng)老院捐款20萬元,通過公益性社會組織向希望小學捐款100萬元,通過縣級人民政府向國家規(guī)定的目標扶貧地區(qū)捐款50萬元,支付稅收滯納金及罰款16萬元)。(8)取得國債利息收入200萬元。(9)2018年12月購入一臺機器設備,原值400萬元,無殘值,預計使用年限5年,會計核算時按照直線法計提折舊(該折舊已計入當期成本費

(1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2）全年實際發(fā)生合理工資200萬元，職工福利費34萬元、職工教育經(jīng)費5萬元、工會經(jīng)費萬元、發(fā)生補充醫(yī)療保險8萬元。(3）全年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、新技術研究開發(fā)費用400萬元；(4）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費650萬元；(5）當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備計提折舊10萬元；(6）當年直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元；(7）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元；(8）購入運輸車輛支付價款20萬元。(9）當年3月份因生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限為6個月，年利率為10%，利息均己支付。(10）通過市民政部門用于公益事業(yè)捐贈支出80萬元。直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元。(11）企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額為750萬元。(12）繳納行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。(13）取得國債利息收入8000元，發(fā)生專項用手環(huán)境保護的資金50000元。③該企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，可稅前扣除的金額為（）萬元。