老師你好， 1.我們公司去年12月給關(guān)聯(lián)公司開利息收入的電子普通發(fā)票，當(dāng)時(shí)開的是6%的資金占用利息發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄是 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入 -10000 應(yīng)收利息 10600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 600 2.今年發(fā)現(xiàn)與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)屬于集團(tuán)內(nèi)的統(tǒng)借統(tǒng)還，是免稅的。所以在本月對(duì)去年12月的發(fā)票開了同金額的紅字電子普通發(fā)票，然后重新開了稅率為0%的藍(lán)字電子普票。 3.我現(xiàn)在的疑問(wèn)是，對(duì)于去年的差錯(cuò)我在本月應(yīng)該怎么更正，會(huì)計(jì)分錄怎么做？本月編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表時(shí)要對(duì)上年的差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整嗎？納稅申報(bào)報(bào)表要怎么調(diào)整？

1、江西新力公司2021年4月銷售電子產(chǎn)品一批，適用稅率為13%，合同約定的含稅價(jià)款242.95萬(wàn)，因購(gòu)買方延遲付款，按合同約定需向江西新力公司支付利息15萬(wàn)元、包裝物押金10萬(wàn)，江西新力公司共收到款項(xiàng)合計(jì)為240萬(wàn)元，江西新力公司按不含稅金額215萬(wàn)元，稅額27.95萬(wàn)元開具發(fā)票。稅務(wù)局例行檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在5月向江西新力公司發(fā)出檢查通知，要求對(duì)收到的利息和包裝物押金補(bǔ)繳增值稅。請(qǐng)問(wèn)江西新力公司正確的開票金額應(yīng)是多少？應(yīng)該繳納多少增值稅？

安淮公司是在南京注冊(cè)成立的企業(yè)，2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）取得銷售收入1300萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為250萬(wàn)元。（2）5月接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅稅率13%。（3）管理費(fèi)用30萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)32萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用35萬(wàn)元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出5.6萬(wàn)元（借款金額80萬(wàn)元，借款年利率7%，借款期限1年），向非金融企業(yè)借款的利息支出20萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率10%，借款期限1年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)11萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為22.2萬(wàn)元。13*60%=7.83000*0.005=157.8小于15納稅調(diào)增13-7.8=5.2管理費(fèi)用扣除30-13+5.2=22.2請(qǐng)問(wèn)老師那個(gè)3000是咋算出來(lái)的

清遠(yuǎn)傾城服裝有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，2022年11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，收到清遠(yuǎn)阿福投資公司投資750000元，其中設(shè)備一批估價(jià)400000元，其余為貨幣資金，已送存銀行。（2）5日，為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行清遠(yuǎn)支行借入為期2年借款120000元。（3）6日，向新疆棉花產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司購(gòu)進(jìn)長(zhǎng)絨棉10噸，貨款為180000元，注明稅額為1120元，價(jià)稅以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）13日，生產(chǎn)T恤耗用細(xì)絨棉9000元，生產(chǎn)純棉襯衣耗用長(zhǎng)絨棉9500元，車間和廠部各耗用細(xì)絨棉3000元。（5）計(jì)提本月T恤生產(chǎn)工人工資為6000元，純棉襯衣生產(chǎn)工人工資為8000元，車間和行政管理人員工資分別是5400元和5800元。（6）根據(jù)工資總額的10%計(jì)提福利費(fèi)。（7）16日，以現(xiàn)金支付車間辦公費(fèi)用800元。（8）25日，向振華有限公司出售T恤8000件，售價(jià)40元/件，増值稅稅率為13%，價(jià)稅尚未收到。（9）26日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本120000元。（10）25日，計(jì)提本月銀行借款利息2200元。

清遠(yuǎn)傾城服裝有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，2022年11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，收到清遠(yuǎn)阿福投資公司投資750000元，其中設(shè)備一批估價(jià)400000元，其余為貨幣資金，已送存銀行。（2）5日，為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行清遠(yuǎn)支行借入為期2年借款120000元。（3）6日，向新疆棉花產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司購(gòu)進(jìn)長(zhǎng)絨棉10噸，貨款為180000元，注明稅額為1120元，價(jià)稅以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）13日，生產(chǎn)T恤耗用細(xì)絨棉9000元，生產(chǎn)純棉襯衣耗用長(zhǎng)絨棉9500元，車間和廠部各耗用細(xì)絨棉3000元。（5）計(jì)提本月T恤生產(chǎn)工人工資為6000元，純棉襯衣生產(chǎn)工人工資為8000元，車間和行政管理人員工資分別是5400元和5800元。（6）根據(jù)工資總額的10%計(jì)提福利費(fèi)。（7）16日，以現(xiàn)金支付車間辦公費(fèi)用800元。（8）25日，向振華有限公司出售T恤8000件，售價(jià)40元/件，増值稅稅率為13%，價(jià)稅尚未收到。（9）26日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本120000元。（10）25日，計(jì)提本月銀行借款利息2200元。寫會(huì)計(jì)分錄?。。。?！