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首先明確初始業(yè)務(wù)關(guān)系：某公司代你公司付款給第三方公司 100 萬時，記賬為借“其他應(yīng)付款—某公司 100 萬”，貸“其他應(yīng)付款—第三方公司 100 萬”是合理的，反映了這筆代付款的債務(wù)關(guān)系。考慮之前欠某公司 10 萬的情況：之前欠某公司 10 萬應(yīng)該是在其他業(yè)務(wù)中形成的另一筆債務(wù)關(guān)系，理論上與這次的代付款業(yè)務(wù)應(yīng)該分別核算。但是如果想在這次的賬務(wù)處理中一并考慮，可以進(jìn)行以下調(diào)整：先沖銷原來錯誤的分錄：借：其他應(yīng)付款—第三方公司 100 萬貸：其他應(yīng)付款—某公司 100 萬然后重新進(jìn)行正確的賬務(wù)處理：對于代付款 100 萬：借：其他應(yīng)付款—第三方公司 100 萬貸：其他應(yīng)付款—某公司 100 萬對于之前欠款 10 萬，因?yàn)槭悄愎厩纺彻镜目铐?xiàng)，無需在這次代付款的分錄中直接沖減：可以單獨(dú)記錄或者在適當(dāng)?shù)臅r候進(jìn)行還款處理，比如還款時：借：其他應(yīng)付款—某公司 10 萬貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 10 萬這樣就可以既清晰反映代付款的 100 萬債務(wù)關(guān)系，又不會混淆之前欠款 10 萬的業(yè)務(wù)，同時保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合理性。

2024-08-08