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關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓,我想請問下有真正有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的老師,這樣才更有發(fā)言權(quán),關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓我沒有概念,太抽象了,感覺摸不著看不見的東西,老師能通俗解釋不,是這樣的,老王和老李,注冊了一家研發(fā)型的公司,這家公司從2022年2月就開始成立了,注冊資本2000萬,老王和老李占股百分之四十和百分之60,到今年2023年11月,還在建廠房和研發(fā)中,還沒真正開始運(yùn)營,現(xiàn)在2個股東感覺熬不住,想把股權(quán)轉(zhuǎn)讓出去,這個是怎樣操作的,聽說要交印花稅和什么個人所得稅,沒懂意思,操作流程是怎樣的,以什么金額來交印花稅和個人所得稅

2023-11-15 00:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-11-15 00:45

同學(xué)您好,這個是交易的雙方,比如股東老王和老李把股份賣給了張三,那么他們?nèi)巳ザ悇?wù)局大廳,申報個稅和印花稅 老李和老王,(得到的錢-投資款)×20%繳納個稅 得到的錢×萬分之2.5,繳納印花稅 張三付出的錢×萬分之2.5繳納印花稅

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快賬用戶6703 追問 2023-11-15 13:41

那這家公司是還沒有運(yùn)營的,應(yīng)該賬面沒有未分配利潤,那如果盈利的公司,賬面凈資產(chǎn)過大的話,那不是要交很多的分紅稅,也就是,是不是原來的股東老王和老李要把錢分出來,再賣呀

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快賬用戶6703 追問 2023-11-15 13:44

其實(shí)還有一個疑問,就是這個轉(zhuǎn)讓股權(quán)的事情,是不是和未分配利潤過大,沒有關(guān)系,也就是說,是不是不管盈利還是虧損,老王和老李要交的個稅和所得稅都是 他們?nèi)巳ザ悇?wù)局大廳,申報個稅和印花稅 老李和老王,(得到的錢-投資款)×20%繳納個稅 得到的錢×萬分之2.5,繳納印花稅 張三付出的錢×萬分之2.5繳納印花稅,是不是都是這樣交的,張三和未分配利潤沒有關(guān)系,只是老王和老李兩個人多交個人分紅稅而已,跟張三要交的沒有關(guān)系,張三始終是按照付出的錢*萬分之2.5繳納印花稅,還有這個萬分之2.5的印花稅是屬于哪一類的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅目交的印花稅的嗎

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齊紅老師 解答 2023-11-15 14:02

同學(xué)您好,分紅也是20%的個稅,其實(shí)是不是先分紅再出售,對于個稅的總繳納數(shù)沒有區(qū)別,

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齊紅老師 解答 2023-11-15 14:03

萬分之2.5就是營業(yè)賬簿那個印花稅

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快賬用戶6703 追問 2023-11-15 14:25

同學(xué)您好,分紅也是20%的個稅,其實(shí)是不是先分紅再出售,對于個稅的總繳納數(shù)沒有區(qū)別,這句話,我有個疑問,比如未分配利潤是100萬,注冊資本是2000萬,如果賣了2400萬,第一個方案是分紅留在賬面上,不拿出來分,那個稅就是2400-2000=300萬*0.2=80萬,第二個方案是分紅分了,然后賣了2300萬,那么個稅是2300-2000=300萬*0.2=60萬,那么這個分紅是強(qiáng)制性的,還是可以不分,一起打包出售,

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快賬用戶6703 追問 2023-11-15 14:27

還有一個這個萬一注冊資本是認(rèn)繳的,到2023年11月出售的這個月都沒有實(shí)繳完成,那么是必須補(bǔ)足實(shí)繳的注冊資本,然后出售,還是說不需要,那應(yīng)該怎么操作

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齊紅老師 解答 2023-11-15 14:29

第一個方案,(2400-2000)*0.2=80, 第二個方案,先分紅100萬,繳納100*0.2=20萬,之后按照2300出售。(2300-2000)*0.2=60,然后總共個稅=20+60=80,所以方案一和方案二,對于老王和老李來說,沒有什么區(qū)別,分紅不是強(qiáng)制性的,

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快賬用戶6703 追問 2023-11-15 14:30

還有一個這個萬一注冊資本是認(rèn)繳的,到2023年11月出售的這個月都沒有實(shí)繳完成,那么是必須補(bǔ)足實(shí)繳的注冊資本,然后出售,還是說不需要,那應(yīng)該怎么操作

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齊紅老師 解答 2023-11-15 14:37

沒有出資到位,也是一樣可以轉(zhuǎn)讓的,按照(實(shí)際得到的錢-股東真實(shí)出資額)*20%

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快賬用戶6703 追問 2023-11-15 14:57

我昨天到稅務(wù)局他們領(lǐng)導(dǎo)說最新出來的政策 針對我們企業(yè)要按實(shí)繳金額以銀行利率來計算個稅,哎呦,現(xiàn)在政策變了,真不知道怎么做事了,是地方性政策嗎

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齊紅老師 解答 2023-11-15 15:32

同學(xué)您好,沒有聽過這個政策,這個說法也不合理,個稅就是按照利得*0.2,利得=收到的錢-真實(shí)付出的錢,沒有聽過要按照銀行利息算利得的,

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快賬用戶6703 追問 2023-11-15 19:50

再次感謝,回答了我好幾個問題了,真心感謝,那最后就是一個如果注冊資金是2000萬,實(shí)繳2000萬,還超出了,那又怎么算呢,因?yàn)槭茄邪l(fā)企業(yè),研發(fā)時間很長,注冊資金不夠用,后期股東又投了,那又分什么情況,怎么處理這個股權(quán)轉(zhuǎn)讓,麻煩老師舉例通俗解釋下,謝謝謝謝

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齊紅老師 解答 2023-11-15 19:58

同學(xué)您好,這個看您是怎么處理的,比如實(shí)際投入2100萬,1,投入多出2000萬的部分,是否做了增資處理,如果做了增資處理,那么相當(dāng)于企業(yè)的實(shí)收資本變成了,2100萬,2、做了資本公積,也當(dāng)與真實(shí)投資為2100萬,3,沒有做增資,也沒有做資本公積,而是做賬其他應(yīng)付款-某股東,100萬,那么這只是股東與這個公司的債權(quán)債務(wù),以后不管公司的老板變成誰,都要償還的

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同學(xué)您好,這個是交易的雙方,比如股東老王和老李把股份賣給了張三,那么他們?nèi)巳ザ悇?wù)局大廳,申報個稅和印花稅 老李和老王,(得到的錢-投資款)×20%繳納個稅 得到的錢×萬分之2.5,繳納印花稅 張三付出的錢×萬分之2.5繳納印花稅
2023-11-15
一、工商實(shí)繳金額變更 準(zhǔn)備材料 公司股東決議:明確說明對注冊資本實(shí)繳情況的確認(rèn)以及變更實(shí)繳金額的決議。 驗(yàn)資報告(若有):可證明股東實(shí)際出資的情況。如果當(dāng)時股東甲出資 80 萬進(jìn)入公司有相應(yīng)的驗(yàn)資流程,可以提供驗(yàn)資報告作為出資的證明文件。 銀行進(jìn)賬單:提供顯示甲實(shí)際出資 80 萬的銀行進(jìn)賬單,清晰展示資金的流向和來源。 工商變更流程 將準(zhǔn)備好的材料提交給公司注冊地的工商行政管理部門。 工商部門會對提交的材料進(jìn)行審核,審核通過后,會對公司的工商登記信息進(jìn)行變更,將實(shí)繳資本從 56 萬更新為 80 萬。 二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)問題 (一)個人所得稅繳納情況 一般情況下的繳納規(guī)則 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按 “財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 繳納個人所得稅,稅率為 20%。 無需繳納個人所得稅的情況 繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人:在這些情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以免征個人所得稅。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)原值且無正當(dāng)理由的情況(需稅務(wù)機(jī)關(guān)核定):如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于取得股權(quán)時的成本,并且沒有合理的商業(yè)理由,稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會進(jìn)行核定。但如果核定后的結(jié)果仍然顯示沒有增值,那么不需要繳納個人所得稅。 (二)印花稅繳納規(guī)則 稅率及計算方式 股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方都需要繳納印花稅,稅率為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的 0.05%。 繳納流程 通常在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后,到稅務(wù)部門申報繳納印花稅,取得完稅憑證后,再進(jìn)行工商變更登記。 三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的確定 (一)平價轉(zhuǎn)讓 適用情況 親屬之間的轉(zhuǎn)讓:在符合免稅條件的親屬之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,為了避免稅務(wù)風(fēng)險,通常采用平價轉(zhuǎn)讓。例如,股東甲將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其母親,在符合免稅條件的情況下,可以選擇平價轉(zhuǎn)讓。 公司虧損狀態(tài)下的轉(zhuǎn)讓:如果公司經(jīng)營狀況不佳,處于虧損狀態(tài),且股東認(rèn)為公司未來發(fā)展前景不明朗,此時股東可能愿意以平價轉(zhuǎn)讓股權(quán),以減少損失。 注意事項 平價轉(zhuǎn)讓需要有合理的理由,如上述親屬關(guān)系或公司經(jīng)營狀況等,并且需要準(zhǔn)備好相關(guān)的證明材料,如公司財務(wù)報表、親屬關(guān)系證明等,以應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查。 (二)溢價轉(zhuǎn)讓 適用情況 公司盈利且前景良好:如果公司經(jīng)營狀況良好,盈利能力較強(qiáng),且具有較好的發(fā)展前景,那么股權(quán)就具有增值的潛力。此時,股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時可以選擇溢價轉(zhuǎn)讓,以獲得更高的收益。 引入戰(zhàn)略投資者:當(dāng)公司需要引入具有資源、技術(shù)或市場優(yōu)勢的戰(zhàn)略投資者時,為了吸引投資者,原股東可能會以溢價轉(zhuǎn)讓部分股權(quán),使新投資者能夠分享公司未來的發(fā)展成果。 溢價轉(zhuǎn)讓需要合理評估公司價值,確定合理的溢價幅度。通??梢酝ㄟ^資產(chǎn)評估、參考同行業(yè)公司的市盈率等方法來評估公司價值。同時,溢價轉(zhuǎn)讓的價格需要在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確體現(xiàn),并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。
2024-09-13
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