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公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)2018年1月1日，公司的一幢辦公樓停止自用，與其他單位簽訂租賃協(xié)議，租賃開始日為協(xié)議日。該辦公樓原值500萬，累計(jì)折舊220萬元，當(dāng)日公允價(jià)值290萬元。A公司采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(2)2018年12月31日，收到該投資性房地產(chǎn)的租金20萬元、增值稅1.8萬元存入銀行。(3)2018年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為250萬元。(4)2019年1月25日，公司處置該投資性房地產(chǎn)，售價(jià)300萬元、增值稅27萬元，全部款項(xiàng)收到存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。寫在作業(yè)本上，并拍照上傳

2023-11-13 11:26
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齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-13 11:27

1.2017年12月31日，購入投資性房地產(chǎn)，采用成本模式計(jì)量 借：投資性房地產(chǎn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5000萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ?450萬 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5450萬 1.2018年1月1日，開始計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用 ?（5000-10）/50=99萬 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 ? 99萬 1.2018年12月31日，收到當(dāng)年租金及增值稅 借：銀行存款 ? 43.6萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? 40萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?3.6萬 1.2020年1月1日，開始出售投資性房地產(chǎn) 借：其他業(yè)務(wù)成本 ? （5000-99）*2=980萬 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 ? 980萬 1.2020年1月10日，出售投資性房地產(chǎn)，收到款項(xiàng)及增值稅 借：銀行存款 ? 11080萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? 12000萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?1080萬

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