老師，公司是一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)，分錄怎么做？看了很多版本有點(diǎn)暈乎，假如商品價(jià)格100元，稅額13元 第一版本：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi) 113 貸：銀行存款113 第二版本：1、購(gòu)入時(shí)：借：庫(kù)存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13 貸：銀行存款 2、贈(zèng)送時(shí)：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）13 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫(kù)存商品100 以上哪個(gè)版本是正確的呢？如果公司是一般納稅人，取得普票又是怎么處理賬務(wù)呢？

老師，您好，現(xiàn)在有一個(gè)實(shí)務(wù)需要咨詢(xún)！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項(xiàng)業(yè)務(wù)，買(mǎi)賣(mài)水泥，我公司向水泥廠(chǎng)買(mǎi)進(jìn)水泥，然后，銷(xiāo)售給合作的施工單位，不是主營(yíng)業(yè)務(wù)，我公司不存在庫(kù)存，水泥發(fā)貨由水泥廠(chǎng)直接運(yùn)單施工單位。2021年4-5月31日，購(gòu)進(jìn)水泥，價(jià)款600萬(wàn)元，已收到發(fā)票450萬(wàn)元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬(wàn)元，票已開(kāi)。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購(gòu)進(jìn)水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬(wàn) 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅 58.5萬(wàn) 貸：銀行存款 508.5萬(wàn)。2、水泥銷(xiāo)售給施工單位，收到226萬(wàn)，借：銀行存款 226萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_銷(xiāo)項(xiàng) 26萬(wàn) ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來(lái)開(kāi)票部分，購(gòu)進(jìn)的也沒(méi)有入賬，銷(xiāo)售出去的也沒(méi)有入賬，請(qǐng)問(wèn)：針對(duì)此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

分公司4月18日賣(mài)給客戶(hù)52.5元的訂單費(fèi)，未收到發(fā)票，總公司人通知我讓做庫(kù)存商品暫估入庫(kù)，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)的是借庫(kù)存商品 不含稅金額 貸應(yīng)付賬款 不含稅金額，總公司開(kāi)給我們的52.5元發(fā)票這月會(huì)郵寄給我，52.5是本公司自己承擔(dān)（需要把52.5支付給總公司的），因?yàn)槭菢悠匪悦赓M(fèi)給客戶(hù)的，不過(guò)這個(gè)錢(qián)就需要分公司自己承擔(dān)支付給總公司了，除了上面我寫(xiě)的借貸分錄外還用寫(xiě)其他的分錄嗎？總公司會(huì)計(jì)跟我說(shuō)做個(gè)預(yù)收款，預(yù)收款是寫(xiě)分錄嗎？寫(xiě)完預(yù)售款分錄全選憑證記賬，最后全選憑證去結(jié)賬是嗎？老師，我寫(xiě)的對(duì)嗎？只簡(jiǎn)答不細(xì)發(fā)細(xì)節(jié)的就不要回答了，否則我會(huì)給差評(píng)，已經(jīng)遇到2不回復(fù)追問(wèn)細(xì)節(jié)問(wèn)題的，浪費(fèi)彼此時(shí)間，謝謝！

老師你沒(méi)有算具體的過(guò)程?。?！深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元；（2）第四季度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)收取租金15萬(wàn)元；（3）國(guó)債利息收入100萬(wàn)元；（4）繳納土地使用稅9.8萬(wàn)元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬(wàn)元，繳納印花稅2.535萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬(wàn)元，教育費(fèi)附加34.20萬(wàn)元；（5）銷(xiāo)售產(chǎn)品成本5200萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（項(xiàng)目失?。?，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬(wàn)元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）；（6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購(gòu)入的庫(kù)存原材料成本40萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元；10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬(wàn)元；10月由于晚入庫(kù)稅款交納滯納金1萬(wàn)元;（7）2012年度虧損50萬(wàn)元，2013年度虧損20萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述資料：（1）計(jì)算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

老師你好，有個(gè)問(wèn)題想請(qǐng)教，公司購(gòu)商品，借庫(kù)存商品3000元 進(jìn)項(xiàng)稅345元 貸預(yù)付賬款3345元 。倉(cāng)庫(kù)保管給弄丟了，賠償現(xiàn)金3345元。如何做憑證？謝謝