我國(guó)境內(nèi)某從事生產(chǎn)的居民企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（本題答案中的金額單位為萬(wàn)元）（1）銷售產(chǎn)品收入3 000萬(wàn)元（不含稅，下同）；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；企業(yè)找運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元；（4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元；（5）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（6）全年銷售成本1 500萬(wàn)元；稅金及附加100萬(wàn)元；（7）全年銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用250萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出60萬(wàn)元，含公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元、直接對(duì)私立小學(xué)捐款20萬(wàn)元、違反政府規(guī)定被工商局罰款5萬(wàn)元；要求計(jì)算：該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額,請(qǐng)用用應(yīng)付稅款法并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

老師好！我單位屬于縣土地局下屬企業(yè)，經(jīng)營(yíng)砂石、土方的銷售，7月份開始我單位下屬取土場(chǎng)由公開招標(biāo)形式出售20萬(wàn)噸渣土，總銷售額480萬(wàn)元，該貨款經(jīng)由中標(biāo)方晟煜公司轉(zhuǎn)入拍賣公司帳戶，再由拍賣公司代替我公司轉(zhuǎn)入縣財(cái)政帳戶，之后我公司會(huì)根據(jù)需求向縣財(cái)政申請(qǐng)撥回一部分資金做為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，剩余部分則做為公司上繳的經(jīng)營(yíng)收入。另外，晟煜公司在銷售款項(xiàng)上繳財(cái)政的情況下，要求我公司分期開具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問老師:480萬(wàn)直接入財(cái)政時(shí)的分錄、分期開具發(fā)票的分錄、申請(qǐng)撥回300萬(wàn)費(fèi)用的分錄應(yīng)該怎么做？

賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2022年度6月份，甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月5日向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批1000件，單價(jià)87.5元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品，甲公司同意給予A公司20%的商業(yè)折扣，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1000元(不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅影響)。該批商品的實(shí)際成本是50000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。(2)6月10日，上月銷售給丁公司的A產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款價(jià)稅合計(jì)22600，并按規(guī)定向客戶開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為13000元。(3)6月8日，在購(gòu)買材料業(yè)務(wù)中，根據(jù)對(duì)方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款，獲得對(duì)方給予的現(xiàn)金折扣1000元。(4)6月10日行政部發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為300元，以銀行存款支付。請(qǐng)做出會(huì)計(jì)分錄！