2. 簡(jiǎn)答題 甲公司司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的方余額為66萬(wàn)元(不是直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來(lái)的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元。甲公20×7年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。 要求：計(jì)算甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。老師，幫我解答一下，謝謝

老師您好，我們現(xiàn)在有兩筆補(bǔ)貼。一筆是600萬(wàn)的設(shè)備專項(xiàng)資金，也有相關(guān)的文件報(bào)告。這是不是屬于不征稅收入。我們做賬時(shí)收錢(qián)時(shí)貸的遞延收益，然后每期按照設(shè)備折舊年限去沖遞延收益借：遞延收益10，貸：其他收益10。所得稅年報(bào)的時(shí)候是不是一增一減10？ 還有一筆是土地補(bǔ)貼300萬(wàn)沒(méi)有相關(guān)文件，是不是屬于征稅收入，我們做賬也是和上述處理一致，但是報(bào)年報(bào)的時(shí)候是不是，當(dāng)年需要把300萬(wàn)一次性做成收入交稅，然后以后也是一增一減？

關(guān)于暫時(shí)性差異的所得稅會(huì)計(jì)處理，以下說(shuō)法正確的是( )。（2 分） A．暫時(shí)性差異的產(chǎn)生對(duì)所得稅的影響通常需要設(shè)置“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”會(huì)計(jì)科目 B．某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，該數(shù)額對(duì)所得稅的影響通過(guò)“ 遞延所得稅負(fù)債”并體現(xiàn)的是發(fā)生額而非余額 C．按照規(guī)定，有關(guān)交易或事項(xiàng)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅通常計(jì)入所得稅費(fèi)用，但也不排除有時(shí)可能計(jì)入所有者權(quán)益的情況 D．雖然遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債與一定的未來(lái)期間相關(guān)，但按照規(guī)定，無(wú)須折現(xiàn)，即按照發(fā)生額計(jì)量 多選題，選哪幾個(gè)選項(xiàng)啊

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)