老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務招待費沒有及時收回發(fā)票報銷，導致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務招待費是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應該還可以納稅調減。請問這種情況在“納稅調整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調整后的數額么？同樣的情況還有主營業(yè)務成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

老師，外貿企業(yè)去年一張報關單中有五項，其中四項在去年已申報退稅，現在有一項這個月退稅，提示需要申報收匯情況表，現在有兩個問題：一：情況表里的出口信息中出口貨物銷售額，填寫整張報關單的金額還是只填現在申報這一項的金額呢？二、收匯信息中出口貨物收匯金額是不是也同樣只申報現在申報這一項的金額呢?

老師，我想問一下:1、報關單上總金額是CIF價格，開普通發(fā)票的時候，要把CIF換算成FOB價格嗎？ 2、報關單上總金額是CIF價格，在電子口岸打印退稅聯的事情，也顯示的是CIF總價嗎？ 3、外管局收匯的時候，對方打過來的金額也是CIF總金額嗎？這個金額寫明細的時候要分貨物和運費保費分開來寫嗎？例如121010 一般貿易 金額 1000美金 出口貨物款 另外是 ？？？ ？？？ 金額70美金 保費和運費款。收匯的時候要這么分開來填寫嗎？ 4、退稅的時候，報關單明細跳出來的金額，是CIF總金額，還是FOB金額？

外貿企業(yè)，今年申報去年出口退稅（成交方式是CIF）的要填寫收匯情況表，收外匯憑證上要填寫收匯情況，國內確認的開票收入是減去運費和保險費的，但是收外匯的回單上是含有運費和保險費的，收匯單上的金額要填寫多少？

老師，我們現在是外貿企業(yè)，出口成交方式是CIF，有運保費，國外和國內的運保費都是我們承擔，有開發(fā)票，假設，美元總價5，美元運保費1，我的分錄要這么寫嗎？ 借:應收賬款-某國 5*匯率 貸:主營業(yè)務收入 （5-1）*匯率 其他應付款_運保費 1*匯率