某企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)900萬元，當(dāng)年通過公益性組織向某學(xué)校捐贈(zèng)價(jià)值100萬元（不含稅）的教學(xué)設(shè)備，該設(shè)備為企業(yè)自產(chǎn)，成本85萬元，上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

ABC?科技公司主營(yíng)某種教學(xué)智能設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，與某學(xué)校達(dá)成協(xié)議：向每一個(gè)學(xué)生銷售學(xué)習(xí)用移動(dòng)終端設(shè)備（PAD）并收取一定價(jià)款，向?qū)W校免費(fèi)提供對(duì)應(yīng)的高科技黑板，PAD?和黑板組合使用。這種情況下，ABC?科技公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)如何確認(rèn)收入和成本？（比如：會(huì)計(jì)上如何看待這類業(yè)務(wù)？如何處理一邊免費(fèi)與一邊收費(fèi)的關(guān)系？免費(fèi)的產(chǎn)品在賬務(wù)上如何處理？如何計(jì)量？）

ABC?科技公司主營(yíng)某種教學(xué)智能設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，與某學(xué)校達(dá)成協(xié)議：向每一個(gè)學(xué)生銷售學(xué)習(xí)用移動(dòng)終端設(shè)備（PAD）并收取一定價(jià)款，向?qū)W校免費(fèi)提供對(duì)應(yīng)的高科技黑板，PAD?和黑板組合使用。這種情況下，ABC?科技公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)如何確認(rèn)收入和成本？（比如：會(huì)計(jì)上如何看待這類業(yè)務(wù)？如何處理一邊免費(fèi)與一邊收費(fèi)的關(guān)系？免費(fèi)的產(chǎn)品在賬務(wù)上如何處理？如何計(jì)量？）

請(qǐng)教老師，我們是做校園自助洗衣服務(wù)項(xiàng)目（將洗衣機(jī)投放到學(xué)校，通過學(xué)生掃碼使用收費(fèi)），有個(gè)A公司的老板也是我們公司的法人，他與一學(xué)校談成業(yè)務(wù)，與我公司老板約定，用我們公司與該學(xué)校簽訂合同，由我公司全權(quán)負(fù)責(zé)做，收益進(jìn)我公司，但要分40%的收益給他A公司，該項(xiàng)目設(shè)備也由A公司購買（A公司打款給我們，我們付給廠家）。 我司與A公司之間，這業(yè)務(wù)怎么理順，設(shè)備及收益分成賬上要怎么處理好

A公司于2×21年12月31日直接向某民辦小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金20萬元，其中10萬元用于補(bǔ)助該小學(xué)2×21年度教育經(jīng)費(fèi)，其余10萬元用于補(bǔ)助該小學(xué)2×21年度校舍建設(shè)。A公司于2×21年12月31日將其中10萬元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（該金額遠(yuǎn)低于A公司2×21年度利潤(rùn)總額的12%），其余10萬元確認(rèn)為預(yù)付賬款。A公司在申報(bào)2×21年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，將上述計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的10萬元捐贈(zèng)支出做了全額稅前扣除。假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債及其影響所得稅費(fèi)用的金額，并說明理由。如不涉及，則說明理由。