比如說A公司投資了B公司 做的是長期股權(quán)投資 如果B公司經(jīng)營了一年 盈利了 然后在年底的時(shí)候 B公司就做了股利分配 分了1000萬給A公司 在A公司賬面就產(chǎn)生了長期股權(quán)投資的投資收益1000萬 但是A公司還沒有收到錢 假設(shè)A公司今年就投資了 其他什么事兒都沒干 扣除了費(fèi)用之后A公司的凈利潤是900萬 那這個(gè)900萬應(yīng)該不需要進(jìn)行所得稅費(fèi)用的計(jì)算吧 在匯算清繳的時(shí)候 這個(gè)1000萬也是可以調(diào)減的 等到實(shí)際收到這1000萬的股利之后再交所得稅對(duì)不對(duì)？

老師好，我問一個(gè)問題，就是公司本年購入一輛汽車作為固定資產(chǎn)，費(fèi)用可以在本年稅前一次性扣除，抵減了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。 如果過2個(gè)月就賣掉了，不是會(huì)有處置收入嗎？那這部分還是要交企業(yè)所得稅嗎？比如購入花了50萬，現(xiàn)在出售收回30萬，這30萬還是算收入，按比例交企業(yè)所得稅嗎

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入640萬元，其他業(yè)務(wù)收入180萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本400萬元，其他業(yè)務(wù)成本80萬元。（3）稅金及附加28.6萬元。（4）當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用35萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。（6）權(quán)益性投資收益15萬元（被投資方位于深圳，當(dāng)年適用稅率為20%）。（7）營業(yè)外收入10萬元（其中處置固定資產(chǎn)凈收益6萬元），營業(yè)外支出30萬元（其中含公益性捐贈(zèng)25萬元）。（8）當(dāng)年12月購進(jìn)安全生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)投資額為30萬元。要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算企業(yè)2018年管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額（包括加計(jì)扣除部分）；（2）計(jì)算企業(yè)2018年?duì)I業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額（3）計(jì)算企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額。

丙企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事壁紙的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售壁紙收入4000萬元;出租閑置設(shè)備收入250萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益15萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益35萬元。(2)全年實(shí)際發(fā)生合理工資500萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)20萬元。502(3)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)12萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元，購入固定資產(chǎn)200萬元。(4)丙企業(yè)2021全年會(huì)計(jì)利潤總額為994萬元。已知:職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過當(dāng)年工資薪金總額8%部分，準(zhǔn)子稅前扣除:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元;丙企業(yè)有2020年度未彌補(bǔ)虧損20萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計(jì)算回答問題。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)計(jì)入收入總額、免稅收入和不征稅收入的金額。(2)計(jì)算準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)。(3)列舉業(yè)務(wù)(3)中不得扣除的支出項(xiàng)目。(4)使用間接法計(jì)算丙企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額，請寫出具體調(diào)整項(xiàng)目。

丙企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事壁紙的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售壁紙收入4000萬元;出租閑置設(shè)備收入250萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益15萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益35萬元。(2)全年實(shí)際發(fā)生合理工資500萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)20萬元。502(3)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)12萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元，購入固定資產(chǎn)200萬元。(4)丙企業(yè)2021全年會(huì)計(jì)利潤總額為994萬元。已知:職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過當(dāng)年工資薪金總額8%部分，準(zhǔn)子稅前扣除:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元;丙企業(yè)有2020年度未彌補(bǔ)虧損20萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計(jì)算回答問題。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)計(jì)入收入總額、免稅收入和不征稅收入的金額。(2)計(jì)算準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)。(3)列舉業(yè)務(wù)(3)中不得扣除的支出項(xiàng)目。(4)使用間接法計(jì)算丙企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額，請寫出具體調(diào)整項(xiàng)目。