3月20日出資150萬(wàn)元注冊(cè)成立小規(guī)模納稅人制造業(yè)企業(yè)(有限責(zé)任公司)，生產(chǎn)普通醫(yī)用口罩。 25日購(gòu)進(jìn)全自動(dòng)口罩機(jī)100萬(wàn)(含稅)并安裝(不考慮安裝費(fèi))測(cè)試完畢。中 31日簽訂勞動(dòng)合同，雇傭工人2人，每人每月4000元，總經(jīng)理1人，每月8000元，會(huì)計(jì)1人，每月3000元，生產(chǎn)車間主任每月5000元(皆不考慮社保)。 4月1日自小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)主要原材料熔噴布1噸，20萬(wàn)(含稅)，其他布料及配件2萬(wàn)元(含稅) 4月共生產(chǎn)100萬(wàn)只口罩，并經(jīng)檢驗(yàn)包裝完畢。 4月末以每只4元的價(jià)格發(fā)貨完畢，賒銷給某民辦大學(xué)80萬(wàn)只。 4月還支付廣告費(fèi)1000元，社交應(yīng)酬費(fèi)10000元，皆以現(xiàn)金結(jié)算。 4月還發(fā)生水電費(fèi)5000元未付，機(jī)器維修費(fèi)1000元未付，包裝費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)2000元未付。 試做3月及4月全套會(huì)計(jì)分錄及報(bào)表。若缺少相關(guān)條件，可以自己做出假設(shè)。

山鄉(xiāng)制藥有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人曾2021年六月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)1一日購(gòu)進(jìn)原材料一批貸款1100000元，已取得增值稅專用發(fā)票同時(shí)取得的運(yùn)輸普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)50000元2三日車間領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原材料100000元用于免稅藥品的生產(chǎn)312日進(jìn)口藥品檢驗(yàn)設(shè)備一臺(tái)已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳納書繳納書上注明增值稅110000元419日向一紙制品廠定制藥品包裝箱藥廠已預(yù)付貨款并取得增值稅專用發(fā)票發(fā)票上注明銷售額90000元包裝箱下月交付524日采取分期收款方式銷售900000元的藥品給一藥品批發(fā)企業(yè)已取得首期貨款300000元開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額900000元626日銷售給外省某藥品經(jīng)銷商一批藥品貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額650000元但發(fā)貨后即獲悉對(duì)方短期內(nèi)無(wú)力支付貨款728日無(wú)償提供市場(chǎng)價(jià)格90000元的藥品給某醫(yī)院試用已知購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法有效的憑證三湘要有限責(zé)任公司上月增值稅留抵稅額為零要求根據(jù)上述資料計(jì)算山鄉(xiāng)制藥有限公司六月應(yīng)繳納的增值稅稅額并填報(bào)增值稅附表二

委托汽車檢驗(yàn)中心做測(cè)試的合同 合同名稱叫騎車產(chǎn)品檢驗(yàn)合同 需要繳納印花稅嘛

位于市區(qū)的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2022年2月 發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 以預(yù)收款方式向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷售額 350萬(wàn)元，合同約定貨物下月初發(fā)出。 (2)制藥廠下設(shè)的位于同一市區(qū)的非種立核算的門 市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)280萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬(wàn)元。 (3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬(wàn)元。 (4)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥，取得含稅銷售額200萬(wàn) 元；后又提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，同類藥物的平均不含稅市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元。 (5)外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 200 萬(wàn)元，運(yùn)輸涂中合理?yè)p耗5%，因管理不善損失5%。 (6)免稅藥品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，成本為3萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)。(7)進(jìn)口生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬(wàn)元，已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。(8)承租一倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅和免稅藥品，支付含稅租金50萬(wàn)元，出租方選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅并已開具增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率為15%，該制藥廠取得的增值稅專用發(fā)票均為一般納稅人開具，且均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。 (1)判斷業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月是否需要繳納增值稅，并說(shuō)明理由。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。(3)判斷業(yè)務(wù)(4)是否需要繳納增值稅，并說(shuō)明理由。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù) (5)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)說(shuō)明業(yè)務(wù)(6)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)作何處理。 (6)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)合計(jì)應(yīng)向海關(guān)繳納的稅款。(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (8)計(jì)算2月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。