我們是工業(yè)企業(yè)，進銷存用的是月末加權(quán)平均，現(xiàn)在調(diào)庫存只能調(diào)入庫，比如一件商品沒有了，月初還剩著500我入庫那里的數(shù)量填了負500，因為用的是月末加權(quán)平均，單價不一樣，庫存里面沒有了產(chǎn)品，但是還有余額這個怎么辦（比如月初數(shù)量是500，金額是5000，入庫數(shù)量我填負500，因為是加工業(yè)算分配率得出成本單價，這樣就導致月出的單價和入庫單價不一致，產(chǎn)品實際已經(jīng)不在了，但是還有余額）

就是我進庫存商品是按照經(jīng)辦人提供的入庫單還有對應的發(fā)票錄入的，但是因為角分差的問題導致了我進庫的庫存商品比實際發(fā)票開過來的少了1分錢，我無法分出來這1分錢是哪一個商品，我暫時放進了庫存商品-系統(tǒng)差額 0.01。但是馬上年末了，我這個科目余額要怎么調(diào)平啊？

1.甲公司為一般納稅人,其存貨采用計劃成本核算。上月月末“原材料”帳戶帳面余額為280000元,“材料成本差異”帳戶的貸方余額為3100元。本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)購入原材料10000公斤,增值稅專用發(fā)票注明原材料價款為500000元,增值稅額為65000元;進貨運費10900元(含9%增值稅),保險費3922元(含6%增值稅),款項均已通過銀行存款支付。材料已驗收入庫,實收材料9900公斤,短少100公斤系運輸途中合理損耗。單位計劃成本為每公斤50元。（2）購入原材料，實際支付的價款為30000元,增值稅進項稅額2700元。上述農(nóng)產(chǎn)品的計劃成本，28000元，農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。（3）本月領(lǐng)用材料計劃成本60萬元，其中:生產(chǎn)領(lǐng)用50萬元，制造車間領(lǐng)用3萬元，管理部門領(lǐng)用2萬元，在建工程（廠房）領(lǐng)用5萬元。請對上述交易進行會計處理

2、某企業(yè)6.30日對存貨進行清查時發(fā)現(xiàn)以下情況:(1)庫存A商品賬面結(jié)存數(shù)量2000件，單位成本35元，共計70000元，實際存1985件，盤虧15件。經(jīng)查明系保管人員過失所致，經(jīng)批準責令賠償。(2)甲材料賬面結(jié)存數(shù)量250公斤，每公斤20元。金額5000元。全部毀損。經(jīng)查明是由于自然災害所致，其損失經(jīng)批準作為非常損失處理。(3)乙材料賬面結(jié)存數(shù)120噸，每噸成本100元。實際存118噸。經(jīng)查明屬于定額內(nèi)損耗。經(jīng)批準做轉(zhuǎn)銷處理。(4)丙材料賬面結(jié)存300公斤，每公斤10元。實際存310公斤。盤盈10公斤，經(jīng)查明系收發(fā)計量差錯造成，經(jīng)批準做轉(zhuǎn)銷處理。根據(jù)以上資料編制會計分錄。

甲公司為一般納稅人，其存貨采用計劃成本核算。上月月末“原材料”賬戶賬面余額為280000元，“材料成本差異”賬戶的貸方余額為3100元。本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(保留小數(shù)位為整數(shù)) (1)購入原材料10000公斤，增值稅專用發(fā)票注明原材料價款為500000元，增值稅額為65 000元；進貨運費10 900元(含9%增值稅)，保險費3922元(含6%增值稅)，款項均已通過銀行存款支付。材料已驗收入庫，實收材料9 900公斤，短少100公斤系運輸途中合理損耗。單位計劃成本為每公斤50元。 (2)本月領(lǐng)用材料計劃成本60萬元，其中：生產(chǎn)領(lǐng)用50萬元，制造車間領(lǐng)用3萬元，管理部門領(lǐng)用2萬元，在建工程(廠房)領(lǐng)用5萬元。 (3)求月末結(jié)存材料實際成本。