2.甲公司為為高新技術(shù)企業(yè)，主要從事手機生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得銷售收入5000萬元，國債利息20萬元，利潤總額600萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市紅十字會向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。(5)公司全年實發(fā)工資、薪金500萬元，職工福利費80萬元，工會經(jīng)費15萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。(6)本年度支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、計提壞賬準(zhǔn)備金10萬元、稅收滯納金3萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；實際支出的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計算限額扣除。(1)計算公司2021年職工福利費、工會經(jīng)

2.甲公司為為高新技術(shù)企業(yè)，主要從事手機生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。國債利息收入20萬元，利潤總額600萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市紅十字會向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）公司全年實發(fā)工資、薪金500萬元，職工福利費80萬元，工會經(jīng)費15萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。（6）本年度支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、計提壞賬準(zhǔn)備金10萬元、稅收滯納金3萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；實際支出的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別按

1居民企業(yè)甲公司，主要從事設(shè)備制造，2020年產(chǎn)品銷售收人2500萬元，利潤總額550萬元，其他有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）開展研發(fā)活動實際發(fā)生研發(fā)費用120萬元，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益；(2）通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈5萬元;（3）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待數(shù)30萬元，已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元）。（1）計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出。（3）計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費。

3.位于市區(qū)的某公司2022年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。（2）發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。（3）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。（4）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元）。（5）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門

【資料二】甲公司為居民企業(yè)（注冊地不在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)），主要從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售小汽車取得含增值稅銷售額67800萬元。（2）當(dāng)年向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅3120萬元、消費稅3000萬元、城市維護建設(shè)稅306萬元、教育費附加183.6萬元。（3）取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬元。（4）發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新技術(shù)研究開發(fā)費用300萬元。（5）通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出100萬元，直接向某大學(xué)捐款20萬元。（6）發(fā)生合理的工資、薪金支出2500萬元，職工福利費支出330萬元。已知：研發(fā)費用在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；職工福利費支出不超過工資薪金總額14％部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，向稅務(wù)機關(guān)繳納的下列稅費中，允許扣除的是（）。A.教育費附加183.6萬元B.增值稅312