1.某超市2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項(xiàng)已付商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已經(jīng)支付；2．本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元，開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到；3．本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到；4．將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1420元；5．季末盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)被盜3600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。要求：1．編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；2．計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額；

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唯實(shí)便利店長春蔚山路分店系增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人，注冊地點(diǎn)：中國?吉林省長春市蔚山路6144號(hào)，納稅識(shí)別號(hào)22023535676733339966，辦稅人員：（填寫學(xué)生自己姓名和學(xué)號(hào)），財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：王禮，法定代表人：錢坤，聯(lián)系電話：0431—76767688。發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項(xiàng)已付商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已經(jīng)支付；2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元,開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到；3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元,稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到；4.將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1420元；5.季末盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)被盜3600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。要求:1.編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；2.計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額；3.填報(bào)2021年四季度該小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報(bào)表。

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