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演示賬套

目的：實訓(xùn)債權(quán)投資的核算資料：甲公司進行債權(quán)投資如下：2019年1月1日從證券市場上購入乙公司2019年1月1日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息債券300張，債券票面利率為6%，每張面值為1000元，每張買入價為1019元(含交易費用)，所有款項均以銀行存款支付。購買該債券時的實際利率為5%，按實際利率法計算確認利息收入，甲公司管理該批債券的業(yè)務(wù)模式是收取合同現(xiàn)金流。(計算結(jié)果保留整數(shù))要求：(1)計算該債券投資的利息調(diào)整金額。(2)編制甲公司2019年1月1日買入該批債券時的會計分錄。(3)填列表1-3，計算2019年至2021年12月31日該債券投資應(yīng)調(diào)整的利息和應(yīng)確認利息的投資收益，并編制相應(yīng)的會計分錄。

2023-10-08 21:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-08 22:04

（1）利息調(diào)整金額=（1019-1000）*300=5700 （2）借債券投資--成本 1000*300=300 000 ? ? ?債券投資--利息調(diào)整 5700 ? 貸銀行存款 1019*300=305 700 （3） 2019。12.31 借債券投資--應(yīng)計利息?300 000*6%=18000 ? ?貸? 投資收益305 700*5%=15285 ? ? ? ??債券投資--利息調(diào)整? 2715 2020.12.31 借債券投資--應(yīng)計利息?300 000*6%=18000 ? ?貸? 投資收益（305 700%2B18000-2715）*5%=16049 ? ? ? ??債券投資--利息調(diào)整? 1951 2021.12.31 借債券投資--應(yīng)計利息?300 000*6%=18000 ? ?貸? 投資收益 18000-1034=16966 ? ? ? ??債券投資--利息調(diào)整? =5700-2715-1951=1034 借銀行存款 300000%2B18000*3=354000 貸債券投資--成本 300 000 ? ???債券投資--應(yīng)計利息? 54000