購買了一套設(shè)備，然后賣出國外，請(qǐng)問是計(jì)入庫存商品還是固定資產(chǎn)？只是預(yù)付了一部分款還在做當(dāng)中，但是對(duì)方已經(jīng)開出全部發(fā)票。

2023-09-26 09:30

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-09-26 09:33

庫存商品是指企業(yè)已經(jīng)完成了所有的生產(chǎn)步驟并且已經(jīng)驗(yàn)收入庫，可以作為存貨或者對(duì)外銷售的各種商品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品，包括企業(yè)自制的產(chǎn)品、外購的商品等1。從會(huì)計(jì)的角度劃分，庫存商品一般被分為生產(chǎn)用庫存商品、非生產(chǎn)用庫存商品、未使用庫存商品等。固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等2。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。如果該設(shè)備在購買和銷售過程中一直被企業(yè)所擁有或控制，且其使用目的與生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)，那么購買該設(shè)備的企業(yè)應(yīng)將其計(jì)入庫存商品；如果該設(shè)備屬于使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，那么購買該設(shè)備的企業(yè)應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)。需要注意的是，針對(duì)該情況中的“賣出國外”，如果該設(shè)備屬于出口銷售，那么購買該設(shè)備的企業(yè)應(yīng)將其計(jì)入庫存商品，并在賣出時(shí)確認(rèn)收入；如果該設(shè)備屬于進(jìn)口采購，那么購買該設(shè)備的企業(yè)應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)，并在進(jìn)口時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值

快賬用戶1050 追問 2023-09-26 09:35

了解了，謝謝，像我們那種情況，那就是先計(jì)入庫存商品，賣出國外確認(rèn)收入，不用計(jì)提折舊。

齊紅老師解答 2023-09-26 09:38

這種的不用折舊的

快賬用戶1050 追問 2023-09-26 09:44

對(duì)了，樸老師，還想再請(qǐng)教下您，我們是外貿(mào)企業(yè)，購買了一批貨，供應(yīng)商一次性開了這批貨的全部發(fā)票，進(jìn)行了退稅勾選，然后這批貨是分批銷售國外，然后分批申請(qǐng)退稅，因別的原因，剩余一小部分不申請(qǐng)退稅，但是發(fā)票一次性開又是已經(jīng)全部進(jìn)行退稅勾選，這樣情況，那小部分不申請(qǐng)退稅怎么處理呢？

快賬用戶1050 追問 2023-09-26 09:45

那小部分也申請(qǐng)了報(bào)關(guān)這些。

齊紅老師解答 2023-09-26 09:46

1.沖減已退稅額：將小部分不申請(qǐng)退稅的商品金額從已退稅額中扣除。這意味著將這部分商品視為已經(jīng)在國內(nèi)銷售，并相應(yīng)地調(diào)整已退稅額。 2.重新開票：供應(yīng)商可以重新開具發(fā)票，以反映小部分不申請(qǐng)退稅的商品的實(shí)際銷售額。這樣可以確保發(fā)票金額與實(shí)際銷售情況相符，并相應(yīng)地調(diào)整已退稅額。 3.重新勾選退稅：如果供應(yīng)商已經(jīng)將全部發(fā)票進(jìn)行了退稅勾選，但小部分商品不申請(qǐng)退稅，供應(yīng)商可以重新勾選這部分商品的退稅。這樣可以確保已退稅額與實(shí)際銷售情況相符。

快賬用戶1050 追問 2023-09-26 09:50

老師，第一點(diǎn)我不是特別理解，怎么進(jìn)行沖減已退稅額呢，因?yàn)槭欠峙鲐浰砸矊?duì)應(yīng)分批退稅，沒有進(jìn)行多退稅情況。只是最后一小部分我們不再申請(qǐng)退稅，但是發(fā)票因?yàn)橐淮涡蚤_給我們，所以那時(shí)候一張全部勾選完，那張發(fā)票包含了已退稅的跟未退稅部分金額。

齊紅老師解答 2023-09-26 09:51

意思就是視同內(nèi)銷的意思

快賬用戶1050 追問 2023-09-26 09:53

像我剛剛描述那樣，應(yīng)該可以免稅吧老師？

齊紅老師解答 2023-09-26 09:57

可以申請(qǐng)免稅的哦

快賬用戶1050 追問 2023-09-26 10:01

那像一張全額發(fā)票，即包含了已申請(qǐng)退稅的，又包含了不計(jì)劃申請(qǐng)退稅的一小部分，但是不計(jì)劃申請(qǐng)退稅的一部分又正常報(bào)關(guān)了那些流程，像這情況，是直接選擇免稅還是將發(fā)票退回去重開比較好呢?

齊紅老師解答 2023-09-26 10:07

同學(xué)你好針對(duì)您說的情況，以下是兩種方案： ● 免稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。因此，如果您不計(jì)劃申請(qǐng)退稅，可以選擇免稅。 ● 退回重開。如果發(fā)票中的退稅部分金額較大，可以選擇將發(fā)票退回重開，這樣更有利于節(jié)省時(shí)間和精力。

快賬用戶1050 追問 2023-09-26 10:13

如果是第一種情況，那記賬是跟之前發(fā)出貨一樣記收入那些，只是不用記賬計(jì)算退稅額跟收到退稅額這兩筆分錄么老師？像申報(bào)增值稅還是依舊在免稅那欄填入即可是么？

齊紅老師解答 2023-09-26 10:18

同學(xué)你好外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）