判斷題 1. 查錯(cuò)防弊不是現(xiàn)代審計(jì)的目標(biāo)。(??????? ) 2.???? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。 (???? ) 3. 公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量。( ) 4.由截止認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。( ) 5.如果沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，但在銷(xiāo)售日記賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，則違反了交易和事項(xiàng)的存在目標(biāo)。(????? ) 6.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)出具專門(mén)認(rèn)定書(shū)來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一個(gè)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。 (???? ) 7.各類(lèi)交易和事項(xiàng)“完整性”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目列入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。(???? ) 8.如果將其他業(yè)務(wù)收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，則導(dǎo)致交易分類(lèi)的錯(cuò)誤，就違反了分類(lèi)的目標(biāo)。(?? ) 9. 一般來(lái)說(shuō)，具體審計(jì)目標(biāo)根據(jù)被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定來(lái)確定。 ( ) 10. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行質(zhì)量控制的目的之一是保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守審計(jì)準(zhǔn)則。(????? )

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與進(jìn)一步審計(jì)程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，據(jù)此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。（2）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)差旅費(fèi)的發(fā)生認(rèn)定實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試，從差旅費(fèi)明細(xì)賬中選取樣本，檢查了費(fèi)用審批記錄，核對(duì)了報(bào)銷(xiāo)金額與發(fā)票等原始憑證記載的金額，結(jié)果滿意。（3）甲公司使用自主開(kāi)發(fā)的網(wǎng)上平臺(tái)對(duì)供應(yīng)商供貨進(jìn)行全程管理，審計(jì)項(xiàng)目組登錄網(wǎng)上平臺(tái)選取樣本，核對(duì)了供貨數(shù)量，據(jù)此認(rèn)為甲公司與供應(yīng)商供貨相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。要求：針對(duì)上述第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個(gè)供應(yīng)商簽訂的購(gòu)貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉(cāng)庫(kù)。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購(gòu)部門(mén)對(duì)于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單都要生成預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。(2)驗(yàn)收部門(mén)在確認(rèn)商品實(shí)物與賣(mài)方發(fā)票核對(duì)一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門(mén)職能根據(jù)核對(duì)一致的訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動(dòng)打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對(duì)賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款

33. (12.0分 ) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，以下是有關(guān)銀行函證和應(yīng)收賬款函證的部分內(nèi)容摘錄: (1)詢證函由甲公司蓋章，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)無(wú)誤后，交由甲公司收發(fā)室發(fā)出。 (2)客戶G打來(lái)電話對(duì)被詢證的內(nèi)容進(jìn)行了回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將口頭回復(fù)的內(nèi)容記錄于審計(jì)工作底稿中作為支持該應(yīng)收賬款賬戶余額恰當(dāng)與否的審計(jì)證據(jù)。 (3)在甲公司從業(yè)人員的陪同下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師前往某大客戶處跟函,業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)與該客戶工作人員核對(duì)函證內(nèi)容，在此期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與該客戶的管理層訪談雙方合作內(nèi)容。 (4)甲公司銀行存款日記賬余額顯示L銀行年未余額250萬(wàn)元，回函金額230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此提出了審計(jì)調(diào)整建議。 要求: 假定情況(1)至(4) 均為獨(dú)立事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

1.發(fā)生目標(biāo)與（）有關(guān)。A.資產(chǎn)負(fù)債的漏計(jì)B.收入費(fèi)用的漏計(jì)C.資產(chǎn)負(fù)債的多計(jì)D.收入費(fèi)用的多計(jì)2.所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易或事項(xiàng)以及資產(chǎn)負(fù)債都已被記錄的認(rèn)定是（）。A.權(quán)利與義務(wù)B.完整性C.存在D.發(fā)生3.某項(xiàng)存貨已經(jīng)按照入庫(kù)的數(shù)量記錄，但由于單價(jià)錯(cuò)誤導(dǎo)致存貨賬面金額有誤，這是（）。A.存在目標(biāo)B.發(fā)生目標(biāo)C.完整性目標(biāo)D.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偰繕?biāo)4.已記錄的交易和事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生并且與被審計(jì)單位有關(guān)的審計(jì)目標(biāo)是（）。A.發(fā)生B.權(quán)利與義務(wù)C.完整性D.分類(lèi)5.下列屬于準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定的是（）。A.屬于企業(yè)的存貨都已登記入賬B.登記入賬的存貨都屬于企業(yè)或是企業(yè)能夠控制的經(jīng)濟(jì)資源C.從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄D.存貨在每期期末按成本與市價(jià)孰低法準(zhǔn)確地計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備6.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偩唧w審計(jì)目標(biāo)主要的內(nèi)容不包括（）。A.計(jì)算精確性B.總值估價(jià)C.凈值估計(jì)D.截止7.檢查固定資產(chǎn)處置的收入是否列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于（）。A.分類(lèi)目標(biāo)B.準(zhǔn)確性目標(biāo)C.權(quán)利與義務(wù)目標(biāo)D.披露目標(biāo)