【練習(xí)1】某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬(wàn)元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

位于市區(qū)的某服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，于2018年9月從事如下業(yè)務(wù)。 ①出租閑置的倉(cāng)庫(kù)，取得租金收入20萬(wàn)元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)2萬(wàn)元。 ②轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬(wàn)元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為190萬(wàn)元。 ③從事裝飾業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入11萬(wàn)元。 ④附設(shè)搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8.48萬(wàn)元。 ⑤從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬(wàn)元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)10.76萬(wàn)元。 ⑥向某生產(chǎn)企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得租金收入11.6萬(wàn)元。 ⑦購(gòu)置稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為2.32萬(wàn)元。 已知:上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)稅，收入均為含稅價(jià)格。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 ①該服務(wù)公司業(yè)務(wù)①應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？ ②該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？ ③該服務(wù)公司裝飾業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)為多少萬(wàn)元？ ④該服務(wù)公司本月應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)為多少萬(wàn)元？

1．某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13％，2019年5月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下①銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。貨物已經(jīng)發(fā)出購(gòu)買(mǎi)方支付了50％的貨款其余款項(xiàng)約定在兩個(gè)月后支付②銷(xiāo)售給某商場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）貨物一批，開(kāi)出普通發(fā)票注明價(jià)款13.56萬(wàn)元③將自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于廣告樣品，該產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)同類(lèi)價(jià)格。已知其生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元④購(gòu)進(jìn)批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為7.8萬(wàn)元⑤購(gòu)進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為18萬(wàn)元，稅款為2.34萬(wàn)⑥從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)辦公用品等1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票⑦購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為33萬(wàn)元，增值稅4.29萬(wàn)元⑧將企業(yè)閑置的廠房（2010年6月購(gòu)入）出租，當(dāng)月取得的租金收入為1萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易辦法征稅已知本月取得的票據(jù)符合稅法的規(guī)定并在當(dāng)月申報(bào)抵扣題目：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)納增值稅稅額，企業(yè)銷(xiāo)售貨物并出租閑置廠房屬于什么行為應(yīng)如何納稅

某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng),7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)承包本市一家工廠的廠房建設(shè)工程,本月全部完工。建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為3000萬(wàn)元,另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)200萬(wàn)元。建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的含稅金額為1080萬(wàn)元。(2)承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算,工程總價(jià)款為4500萬(wàn)元,發(fā)生分包支出800萬(wàn)元,取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程,工程主要材料由商場(chǎng)提供。完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)20萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)7萬(wàn)元(4)將一處閑置辦公樓對(duì)外出租,當(dāng)月取得租金收入10萬(wàn)元。