我國某居民企業(yè)在乙國設立一家持股80%的子公司，收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。算2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額。可抵免稅額＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（萬元），能講解一下為什么這么計算嗎

境外甲企業(yè)在我國境內未設立機構、場所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費 1000 萬元。甲企業(yè)就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國境內未設立機構、場所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個問題怎么理解，我一直以為只要跟中國境內機構占便的，或則收入來源于境內跟境內企業(yè)有關的就就按照25繳納的

國內生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。本年該企業(yè)發(fā)得三的業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入1820萬元、其他業(yè)務收入120萬元,銷售成本為600萬元,其烏業(yè)務成本為30萬元。2)“管理費用”賬戶列支60萬元,其中業(yè)務招待費18萬元、新產(chǎn)品技術開發(fā)費24萬元.區(qū)捐贈12萬元,直接同某校捐贈6萬元):由于環(huán)境污染,被環(huán)保部門處以罰款12萬中想些要關是?要為列文0萬元,其中對外的網(wǎng)8萬元理性是的的作的其國地元用于生產(chǎn)經(jīng)音,當年支付利息7.2萬元(問期很行貸款年利率為6%)假設本題不考慮域市維護建設稅和教育費附加.股息24萬元,取得國值利息收入3萬元.(4)“財務費用”焦戶列文24萬元,其中本年6月1日同非金險企業(yè)借入貴金120萬i)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額27萬元,其中從境內居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回(5)“要業(yè)外收入,賬產(chǎn)反映受增價值60萬元的貨物一批,取得的增值模專用發(fā)票上(3)“銷售費用”賬戶列支300萬元,其中告費180萬元、業(yè)務宣傳費96萬元酒求:(1)計算甲企業(yè)本年實現(xiàn)的會計利潤總額.(2)計算管理費用應調整的應納稅所

企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)與非居民企業(yè)的鑒定： 依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)視為居民企業(yè)。 在外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所視為非居民企業(yè)。 那這題，題目不就是屬于非居民企業(yè)嘛，非居民企業(yè)按境內所得交。d選項利息所得的來源地是負擔方，那應該 是日本，就是境外所得，怎么還交呢？

2.股息、紅利等權益性投資收益應納稅所得額的計算。居民企業(yè)取得來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益，或非居民企業(yè)在境內設立機構、場所的，取得來源于境外的但與境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，應按被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入實現(xiàn)，扣除與取得該項收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額。請問老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業(yè)所得稅匯算中怎么處理，也像境內居民企業(yè)之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計算？