老師，預計負債的計稅基礎，我總是混亂。比如計提預計負債200萬，稅法不認可此項費用，未來也不讓扣除，計稅基礎是200和負債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計已經計入的費用和支出需要在應納稅所得額基礎上加回來。反之，稅法現在不認可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計稅基礎就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

請問這個說法是否正確，不正確怎么修改 我國會計準則對所得稅會計處理采用的是資產負債表債務法，這體現了資產負債表現在所得稅會計處理中，房資產和負債賬面價值大于計稅基礎，是形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債公司負債的賬面價值小于計算基礎師行程和機構的暫時性差異，確認遞延所得稅資產

【例題1】2021年 6 月 1 日，A 公司購入 B 公司的股票，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，初始投資成本為 30 萬元。2021年年末該股票公允價值為 40 萬元，資產賬面價值 40 萬元大于計稅基礎 30 萬元，形成應納稅暫時性差異 10 萬元。2022年年末該股票公允價值為 27 萬元，資產賬面價值 27 萬元小于計稅基礎 30 萬元，應先轉回應納稅暫時性差異 10 萬元，再新增可抵扣暫時性差異 3 萬元。【解析】2021年年末分錄：借：所得稅費用 2.5（10×25%）貸：遞延所得稅負債 2.5 2022年年末分錄：借：遞延所得稅負債 2.5（10×25%）貸：所得稅費用 2.5 借：遞延所得稅資產 0.75（3×25%）貸：所得稅費用 0.75 我想問一下2022年為什么要把2021年確認的遞延所得稅負債2.5轉回呀？

最后一題的最后兩問的答案看不懂呢 比如： 正確答案：2x20 年年末固定資產賬面價值為 600 萬元，計稅基礎為1 200 萬元，可抵扣暫時性差異余額為 600 萬元(1200-600)，應確認遞延所得稅資產余額=200x12.5%+400x25%=125(萬元); 我認這的答案是：應確認遞延所得稅資產余額=600x12.5%=75(萬元)（減半征收嘛）。 又如：第（4）問答案中的“轉回固定資產的可抵扣暫時性差異 400”數據又從哪里來的呢？

2023年1月1日，甲公司將一自用廠房對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量，年租金為10萬元，租期為3年。當日，該廠房公允價值為2 000萬元，原值為1 800萬元，已計提折舊600萬元（與稅法規(guī)定一致），未計提減值損失。2023年年末，該廠房的公允價值為2 400萬元。稅法規(guī)定，該廠房應按照年限平均法計提折舊，2023年允許稅前列支的折舊費用為240萬元；投資性房地產持有期間確認的公允價值變動損益金額不計入應納稅所得額。投資性房地產的賬面價值為2 400萬元，計稅基礎= 1 800-600-240=960（萬元）；產生應納稅暫時性差異，金額=2400-960=1 440（萬元）。其中包含該項投資性房地產在2018年1月1日產生的應納稅暫時性差異800萬元[2000-（1 800-600）]。18年產生的暫時性差異不理解老師