老師，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，我總是混亂。比如計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債200萬，稅法不認(rèn)可此項(xiàng)費(fèi)用，未來也不讓扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)是200和負(fù)債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計(jì)已經(jīng)計(jì)入的費(fèi)用和支出需要在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上加回來。反之，稅法現(xiàn)在不認(rèn)可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實(shí)際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

請問這個說法是否正確，不正確怎么修改 我國會計(jì)準(zhǔn)則對所得稅會計(jì)處理采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，這體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)在所得稅會計(jì)處理中，房資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債公司負(fù)債的賬面價值小于計(jì)算基礎(chǔ)師行程和機(jī)構(gòu)的暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【例題1】2021年 6 月 1 日，A 公司購入 B 公司的股票，分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始投資成本為 30 萬元。2021年年末該股票公允價值為 40 萬元，資產(chǎn)賬面價值 40 萬元大于計(jì)稅基礎(chǔ) 30 萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異 10 萬元。2022年年末該股票公允價值為 27 萬元，資產(chǎn)賬面價值 27 萬元小于計(jì)稅基礎(chǔ) 30 萬元，應(yīng)先轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異 10 萬元，再新增可抵扣暫時性差異 3 萬元?！窘馕觥?021年年末分錄：借：所得稅費(fèi)用 2.5（10×25%）貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5 2022年年末分錄：借：遞延所得稅負(fù)債 2.5（10×25%）貸：所得稅費(fèi)用 2.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75（3×25%）貸：所得稅費(fèi)用 0.75 我想問一下2022年為什么要把2021年確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債2.5轉(zhuǎn)回呀？

最后一題的最后兩問的答案看不懂呢 比如： 正確答案：2x20 年年末固定資產(chǎn)賬面價值為 600 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1 200 萬元，可抵扣暫時性差異余額為 600 萬元(1200-600)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=200x12.5%+400x25%=125(萬元); 我認(rèn)這的答案是：應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=600x12.5%=75(萬元)（減半征收嘛）。 又如：第（4）問答案中的“轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異 400”數(shù)據(jù)又從哪里來的呢？

2023年1月1日，甲公司將一自用廠房對外出租，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，年租金為10萬元，租期為3年。當(dāng)日，該廠房公允價值為2 000萬元，原值為1 800萬元，已計(jì)提折舊600萬元（與稅法規(guī)定一致），未計(jì)提減值損失。2023年年末，該廠房的公允價值為2 400萬元。稅法規(guī)定，該廠房應(yīng)按照年限平均法計(jì)提折舊，2023年允許稅前列支的折舊費(fèi)用為240萬元；投資性房地產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價值變動損益金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。投資性房地產(chǎn)的賬面價值為2 400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 800-600-240=960（萬元）；產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，金額=2400-960=1 440（萬元）。其中包含該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2018年1月1日產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異800萬元[2000-（1 800-600）]。18年產(chǎn)生的暫時性差異不理解老師