2023年1月1日，甲公司將一自用廠房對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，年租金為10萬元，租期為3年。當(dāng)日，該廠房公允價(jià)值為2 000萬元，原值為1 800萬元，已計(jì)提折舊600萬元（與稅法規(guī)定一致），未計(jì)提減值損失。2023年年末，該廠房的公允價(jià)值為2 400萬元。稅法規(guī)定，該廠房應(yīng)按照年限平均法計(jì)提折舊，2023年允許稅前列支的折舊費(fèi)用為240萬元；投資性房地產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為2 400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 800-600-240=960（萬元）；產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，金額=2400-960=1 440（萬元）。其中包含該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2018年1月1日產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬元[2000-（1 800-600）]。18年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不理解老師
你好，學(xué)員，18年轉(zhuǎn)換時(shí)候，投資性房地產(chǎn)按照公允價(jià)值2000計(jì)量，與賬面價(jià)值1800-600差異，這個(gè)差異計(jì)入其他綜合收益科目的，也是要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債的
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可題目表明租賃日是23年1月1日，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異也是23年1月1日產(chǎn)生的，這樣的表述真心理解不了
因?yàn)檫f延公允價(jià)值和賬面價(jià)值差額，計(jì)算的遞延是一個(gè)余額，不是本期發(fā)生額的
謝謝老師
不客氣，學(xué)員，祝你工作順利
對(duì)于購買日應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)評(píng)估增值的調(diào)整： 借：固定資產(chǎn) （2 200-1 000）1 200 遞延所得稅資產(chǎn) （180×25%）45 貸：應(yīng)付賬款 180 遞延所得稅負(fù)債 （1 20
你好，學(xué)員，是滴，這個(gè)分錄沒問題的