甲公司在2×18年度的會計利潤和應納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公 司預計2×19至2×21年不考慮彌補虧損 的每年應納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預期實現(xiàn) 目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為75萬元 B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為75萬元 C.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為90萬元 老師這題啥意思

老師，能這樣理解不：負債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額，先前假設稅法沒有扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)，實際發(fā)生后，預計負債減少，賬面價值減少，少于計稅基礎，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少。

老師，你好，我想問下，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，在研究階段的研發(fā)支出全部費用化。根據(jù)稅法規(guī)定，可以按實際發(fā)生的費用75%加計扣除，在計算所得稅時，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

起1、《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十三條同時規(guī)定：“企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?！?在這個規(guī)定下，如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損，仍然需要計提遞延所得稅資產(chǎn)對嗎？ 2、如果在未來幾年虧損下仍然計提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 如果做了上述這個分錄對企業(yè)的資產(chǎn)和利潤有什么影響？ 請老師回答上述兩個問題

老師好！我問題是這400可補虧損，不應該是確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結轉以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉回，對應所得稅費用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當期發(fā)生62.5－當期轉回100）=62.5（萬元）。