【練習(xí)】M公司2017年年末現(xiàn)金余額為8000元，2018年的理想現(xiàn)金余額是3000元。2017年年末長期借款余額為120000元，無短期借款。假設(shè)企業(yè)短期借款年利率為10%，長期借款年利率為12%。如果資金不足，可以向銀行借款(銀行的要求是借款額必須是1000元的整數(shù)倍)，借款利息按季支付。新增借款在每季季初，歸還借款在季末，如需歸還，借款須以100整數(shù)倍歸還。假設(shè)企業(yè)在第一季度取得長期借款30000元，第四季度取得長期借款60000元。請把現(xiàn)金預(yù)算表填制完整。

資料三:企業(yè)在每季度未的理想現(xiàn)金余額是50000元,且不得低于50000元。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足,則向銀行取得短期借款;如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢,則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%,按季度償付利息,借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初,歸還借款發(fā)生在季度末。2022年第一季度,在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額(即現(xiàn)金余缺)為26700元。假設(shè)2022年初,企業(yè)沒有借款。要求:(1)根據(jù)資料-,計算:1W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入;資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)。(4分)(2)根據(jù)資料一和資料二,計算:1第一季度預(yù)計材料期末存貨量;2第二季度預(yù)計材料采購量;第三季度預(yù)計材料采購金額。(6分)(3)根據(jù)資料三,計算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中,1取得短期借款金額2短期借款利息金額期末現(xiàn)金余額。(10分)(20.0分)

資料三:企業(yè)在每季度未的理想現(xiàn)金余額是50000元,且不得低于50000元。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足,則向銀行取得短期借款;如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢,則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%,按季度償付利息,借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初,歸還借款發(fā)生在季度末。2022年第一季度,在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額(即現(xiàn)金余缺)為26700元。假設(shè)2022年初,企業(yè)沒有借款。根據(jù)資料三,計算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中,1取得短期借款金額2短期借款利息金額期末現(xiàn)金余額。

老師，那這個借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生借款發(fā)生在季初，在下一季度末，應(yīng)該只是指短期借款吧。第一季度初1.1號借款，在第二季度末6.30號本息一起付。也就是第一季度的利息不支付，第二季度末和本金一起支付兩個月的利息，是這個意思嗎？但是其實題目中有長期借款的，在一年內(nèi)長期借款本金不歸還，那長期借款利息呢？是四個季度都支付嗎？

4.甲企業(yè)正在編制 2022 年第三季度資金預(yù)算，“現(xiàn)金余缺”預(yù)計金 額為 10000 元，如果需要增加資金，則向 A 銀行借入短期借款，年 利率為 8％，按季度歸還利息，借款在期初，還款在期末。企業(yè)需要 保留的最低現(xiàn)金余額為 50000 元，銀行借款的金額要求是 500 元的 整數(shù)倍，那么該企業(yè) 2022 年第三季度的最低借款額為（ ）元