老師2018年10月2日自己研發(fā)一個(gè)無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用是300，資本化金額是500，石油年限十年，采用直線法攤銷，要算一下2018年未的有關(guān)問(wèn)題，賬面價(jià)值500-500/10/12×3=487.5，1，計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么算？2，費(fèi)用在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上按照費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，怎么理解？3，當(dāng)年利潤(rùn)5000元，所得稅稅率25%，怎么計(jì)算所得稅？

老師好，書(shū)上的這個(gè)例題，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化的支出不是應(yīng)該按175%稅前扣除嗎，書(shū)上怎么是*75%呢？還有為什么要減掉無(wú)形資產(chǎn)的這部分費(fèi)用呀

開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用化支出100，資本化期間不符合資本化條件的100，資本化支出200，形成無(wú)形資產(chǎn)200.，費(fèi)用化支出加計(jì)扣除75%，形成無(wú)形資產(chǎn)按175%攤銷，當(dāng)年利潤(rùn)1000，計(jì)算應(yīng)交所得稅是1000-200*75%-200×75%還是1000-200×75%，緯紗你看這兩道題，處理方法不一樣，一道題當(dāng)年利潤(rùn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除扣了，另外一道題，只加計(jì)扣除了無(wú)形資產(chǎn)攤銷部分，沒(méi)有扣除費(fèi)用化加計(jì)扣除部分，

2022年發(fā)生研究費(fèi)用5600，開(kāi)發(fā)支出85000，但是85000這一部分資本化還沒(méi)有轉(zhuǎn)成無(wú)形資產(chǎn)，沒(méi)有開(kāi)始攤銷，現(xiàn)在進(jìn)行所得稅匯算，享受前三季度75%第四季度100%的加計(jì)扣除政策，等于說(shuō)目前可以加計(jì)的部分是5600的部分，是這個(gè)意思么？

企業(yè)以前年度把資產(chǎn)配套設(shè)施（本應(yīng)該入資產(chǎn)價(jià)值）費(fèi)用化處理，現(xiàn)在自查發(fā)現(xiàn)后，補(bǔ)繳了那一部分本應(yīng)該資產(chǎn)化處置但是確在當(dāng)時(shí)費(fèi)用化處理的企業(yè)所得稅，現(xiàn)階段繳納完企業(yè)所得稅后，我的固定資產(chǎn)原值是增加的，還有資產(chǎn)折舊值也是增加的（繳納企業(yè)所得稅時(shí)，我已經(jīng)按把費(fèi)用化處理的那部分給資產(chǎn)化折舊后的值繳納的，）但是現(xiàn)在我的資產(chǎn)原值和折舊值對(duì)不上，需要怎么處理