老師2018年10月2日自己研發(fā)一個無形資產(chǎn)，費用是300，資本化金額是500，石油年限十年，采用直線法攤銷，要算一下2018年未的有關(guān)問題，賬面價值500-500/10/12×3=487.5，1，計稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么算？2，費用在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上按照費用的75%加計扣除，怎么理解？3，當年利潤5000元，所得稅稅率25%，怎么計算所得稅？

老師好，書上的這個例題，在計算應(yīng)納稅所得額時，這個無形資產(chǎn)費用化的支出不是應(yīng)該按175%稅前扣除嗎，書上怎么是*75%呢？還有為什么要減掉無形資產(chǎn)的這部分費用呀

開發(fā)無形資產(chǎn)，費用化支出100，資本化期間不符合資本化條件的100，資本化支出200，形成無形資產(chǎn)200.，費用化支出加計扣除75%，形成無形資產(chǎn)按175%攤銷，當年利潤1000，計算應(yīng)交所得稅是1000-200*75%-200×75%還是1000-200×75%，緯紗你看這兩道題，處理方法不一樣，一道題當年利潤費用化支出加計扣除扣了，另外一道題，只加計扣除了無形資產(chǎn)攤銷部分，沒有扣除費用化加計扣除部分，

2022年發(fā)生研究費用5600，開發(fā)支出85000，但是85000這一部分資本化還沒有轉(zhuǎn)成無形資產(chǎn)，沒有開始攤銷，現(xiàn)在進行所得稅匯算，享受前三季度75%第四季度100%的加計扣除政策，等于說目前可以加計的部分是5600的部分，是這個意思么？

企業(yè)以前年度把資產(chǎn)配套設(shè)施（本應(yīng)該入資產(chǎn)價值）費用化處理，現(xiàn)在自查發(fā)現(xiàn)后，補繳了那一部分本應(yīng)該資產(chǎn)化處置但是確在當時費用化處理的企業(yè)所得稅，現(xiàn)階段繳納完企業(yè)所得稅后，我的固定資產(chǎn)原值是增加的，還有資產(chǎn)折舊值也是增加的（繳納企業(yè)所得稅時，我已經(jīng)按把費用化處理的那部分給資產(chǎn)化折舊后的值繳納的，）但是現(xiàn)在我的資產(chǎn)原值和折舊值對不上，需要怎么處理