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同學(xué)，您好！（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資的，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。本題中房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售（80%已對外銷售，20%發(fā)生視同銷售），符合土地增值稅清算條件，房地產(chǎn)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算。（2）該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額=8000%2B8000×5%=8400（萬元）。（3）按照簡易計(jì)稅，應(yīng)繳納的增值稅=20000萬*5%=1000萬該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的稅金及附加=1000萬*（7%%2B3%%2B2%）=120萬（4）扣除項(xiàng)目金額=8400%2B5000%2B[1000%2B（8400%2B5000）×5%]%2B120%2B（8400%2B5000）×20%=17870（萬元），增值額=20000÷80%-17870=7130（萬元），增值率=7130÷17870×100%=39.9%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=7130×30%=2139（萬元）補(bǔ)繳土地增值稅=2139-600=1539（萬元）。（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對清算補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。根據(jù)規(guī)定，納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。（6）稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)受托對清算項(xiàng)目審核鑒證時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報(bào)告。對符合要求的鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采信。

2022-08-28

齊紅老師解答 2023-09-03 16:53

您好，就是計(jì)算4四方案中機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本，三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，比如現(xiàn)金持有量25000時(shí)，機(jī)會(huì)成本25000*12%、管理成本20000、短缺成本12000三項(xiàng)和25000*0.12%2b20000%2b12000=35000，一個(gè)一個(gè)計(jì)算比較哪個(gè)和最小，

快賬用戶5806 追問 2023-09-03 17:05

明白了，就是算總成本之和，取最小的

齊紅老師解答 2023-09-03 17:10

親愛的您好，是的是的，您一下就明白了，好開心啊

快賬用戶5806 追問 2023-09-03 17:10

老師，如果有交易費(fèi)用也要加進(jìn)成本里面嗎

齊紅老師解答 2023-09-03 17:12

您好，是的，題中已知什么就計(jì)算什么

快賬用戶5806 追問 2023-09-03 17:14

嗯嗯，謝謝老師

齊紅老師解答 2023-09-03 17:16

?親愛的，您太客氣了，祝您高分通過考試！? 希望以上回復(fù)能幫助您，感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評~