甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。6月發(fā)生有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為232000元。（2）8日，向丙公司銷售B產(chǎn)品300臺，每臺不含稅售價(jià)500元，給予購貨方5%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上明確注明。（3）12日，購進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為300000元，取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中1/5的原材料發(fā)生非正常損失。（4）20日，將自己生產(chǎn)的C產(chǎn)品500件無償送給關(guān)系單位。該產(chǎn)品成本為每件1000元，不含稅對外售價(jià)為1200元/件。（5）25日，將D產(chǎn)品200臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品成本為300元/臺，不含稅對外售價(jià)為500元/臺。要求：（1）計(jì)算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算無償贈送C產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額。（6）計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值稅稅額。

場一、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)型增值稅的特征包括()。A當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關(guān)增值稅應(yīng)稅服務(wù)的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人提供運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)"繳納增值稅D.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進(jìn)的白酒作為福利發(fā)放給職工B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料4.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)B折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出

場一、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)型增值稅的特征包括()。A當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關(guān)增值稅應(yīng)稅服務(wù)的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人提供運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)"繳納增值稅D.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進(jìn)的白酒作為福利發(fā)放給職工B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料4.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)B折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出

場一、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)型增值稅的特征包括()。A當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關(guān)增值稅應(yīng)稅服務(wù)的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人提供運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)"繳納增值稅D.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進(jìn)的白酒作為福利發(fā)放給職工B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料4.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)B折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出

15一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇按照3%征收率計(jì)算增值稅的有)。A縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含黏土實(shí)心.磚、瓦)D.用動物的血液或組織制成的生物制品E.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土16.根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，下列免征增值稅的有()。A.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.寺院舉辦文化宗教活動的門票收入D.單位為員工提供的班車服務(wù)17下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有()。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B,小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅電報(bào)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票D,小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款