是的，母公司的投資收益是80*40%=32萬(wàn)

您好，母公司應(yīng)納稅所得額是80

你好，子公司不對(duì)母公司未分配利潤(rùn)做賬

如果子公司 6 月末未分配利潤(rùn)是 100 萬(wàn)，母公司在權(quán)益法核算下需要做分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100 萬(wàn)，貸：投資收益 100 萬(wàn)。 但如果子公司未分配利潤(rùn)是 -100 萬(wàn)，母公司應(yīng)做分錄：借：投資收益 100 萬(wàn)，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100 萬(wàn)。 需要注意的是，在成本法核算下，子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈虧損，母公司通常不做上述賬務(wù)處理，只有在子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，母公司才進(jìn)行賬務(wù)處理。 例如，子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 50 萬(wàn)元，母公司持股 100%，則母公司的分錄為：借：應(yīng)收股利 50 萬(wàn)，貸：投資收益 50 萬(wàn)。同時(shí)，收到股利時(shí)：借：銀行存款 50 萬(wàn)，貸：應(yīng)收股利 50 萬(wàn)。

母公司投資時(shí)的賬務(wù)處理： 母公司出資 80 萬(wàn)元，取得甲子公司 80% 的股權(quán)，投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為 100 萬(wàn)元。 母公司個(gè)別報(bào)表賬務(wù)處理： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 80 萬(wàn)元 貸：銀行存款 80 萬(wàn)元 投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 20 萬(wàn)元： 按照權(quán)益法核算，母公司應(yīng)確認(rèn)投資收益。 甲子公司凈利潤(rùn) 20 萬(wàn)元，母公司持股 80%，應(yīng)確認(rèn)的投資收益為 20×80% = 16 萬(wàn)元。 母公司個(gè)別報(bào)表賬務(wù)處理： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 16 萬(wàn)元 貸：投資收益 16 萬(wàn)元 甲子公司提取盈余公積 2 萬(wàn)元： 提取盈余公積屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變動(dòng)，母公司不做賬務(wù)處理。 甲子公司分配現(xiàn)金股利 5 萬(wàn)元： 母公司應(yīng)確認(rèn)的現(xiàn)金股利為 5×80% = 4 萬(wàn)元。 母公司個(gè)別報(bào)表賬務(wù)處理： 借：銀行存款 4 萬(wàn)元 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4 萬(wàn)元 年末相關(guān)數(shù)據(jù)： 母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資余額為 80 %2B 16 - 4 = 92 萬(wàn)元。 甲子公司年末股東權(quán)益為 100 %2B 20 - 5 = 115 萬(wàn)元，母公司按持股比例享有的股東權(quán)益為 115×80% = 92 萬(wàn)元，與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資余額相等