老師，第七小問(wèn)這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會(huì)形成一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)，對(duì)應(yīng)商譽(yù)，但是商譽(yù)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那題目第五小問(wèn)為什么要做分錄，借商譽(yù)50 貸遞延所得稅負(fù)債50啊？

在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（?。?。 A.發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對(duì)應(yīng)的就一定都是所得稅費(fèi)用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽(yù)這樣的科目？

暫時(shí)性差異不缺認(rèn)遞延所得稅負(fù)責(zé)的情形中 對(duì)于長(zhǎng)投不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)責(zé)要同時(shí)滿(mǎn)足兩條件 1.投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間 2.該暫時(shí)性差異在預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回 這兩個(gè)條件沒(méi)理解，甚至感覺(jué)有點(diǎn)矛盾

期末，通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)。適用的所得稅稅率25%。暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)。預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無(wú)期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額450萬(wàn)（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額550萬(wàn)分別編制有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

要求:計(jì)算甲公司20×2年應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期所得稅、遞延所得稅與所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（以萬(wàn)元為單位）