1長投處置了暫時性差異才會轉(zhuǎn)回,所以企業(yè)不處置,就是不會轉(zhuǎn)回,長期持有,就是不會轉(zhuǎn)回,所以企業(yè)可以控制,因為是否出售,是企業(yè)可以控制 2企業(yè)打算長期持有,則未來很可能不會轉(zhuǎn)回。
請問下面兩段話有什么區(qū)別,一會兒說計入資本公積,一會兒又計入商譽,搞不清: 1.非同控評估增值或者減值,產(chǎn)生的遞延所得稅計入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽,由于商譽本身產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異(即商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ))不確認遞延所得稅負債。因為如果要確認,必然增加商譽的賬面價值,由此商譽的賬面價值與計稅基礎(chǔ)又有差異,如此形成循環(huán),所以準則規(guī)定這種情況不能確認遞延所得稅負債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債,此時應(yīng)該調(diào)整合并時確認的商譽的金額。
2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè),且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料:遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。(2)2018年12月31日期末余額資料:交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元,計稅基礎(chǔ)為1000萬元;預(yù)計負債賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0萬元。(3)除上述項目外,該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。
2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè),且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料:遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。(2)2018年12月31日期末余額資料:交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元,計稅基礎(chǔ)為1000萬元;預(yù)計負債賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0萬元。(3)除上述項目外,該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。
起1、《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十三條同時規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?!?在這個規(guī)定下,如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損,仍然需要計提遞延所得稅資產(chǎn)對嗎? 2、如果在未來幾年虧損下仍然計提做了如下的分錄: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 如果做了上述這個分錄對企業(yè)的資產(chǎn)和利潤有什么影響? 請老師回答上述兩個問題
暫時性差異不缺認遞延所得稅負責的情形中 對于長投不確認遞延所得稅負責要同時滿足兩條件 1.投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間 2.該暫時性差異在預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回 這兩個條件沒理解,甚至感覺有點矛盾
老師沒有工程施工的科目用什么代替
公司對公預(yù)付一筆貨款給供應(yīng)商,供應(yīng)商也沒開具發(fā)票,也沒有收到貨物,然后供應(yīng)商聯(lián)系不上了,后來就倒閉了,這個付款該怎么做賬?
請問我公司銷售合同,合同規(guī)定收到全款開具發(fā)票,但是目前只開了60%,貨已發(fā)可以提前開票嗎
世喜嬰兒保溫杯怎么開具發(fā)票
一般納稅人收到普票,做賬需要價稅分離還是全額入成本?小規(guī)模納稅人收到專票普票因為不能抵扣是要全額入成本,還是要價稅分離?
一般納稅人,每月結(jié)轉(zhuǎn)進項和銷項進行抵扣,計入未交增值稅,看余額,如果我要看已交的,需要多做一步分錄到,已交增值稅嗎、有無權(quán)威整個完整的分錄
老師,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)老項目,出售土地轉(zhuǎn)讓權(quán), 1、可否差額計稅,5%,相關(guān)法律政策是哪些 2、土地成本中,政府返還安置成本,是否扣除,相關(guān)法律哪些?
現(xiàn)在不是有跨區(qū)域安裝的啊 這個預(yù)繳的增值稅附加稅+企業(yè)所得稅 預(yù)繳的時候還有抵扣預(yù)繳的時候怎么做賬啊,我們公司都是現(xiàn)金支付的 所以我一下子沒想到這個 前期的預(yù)繳的都沒做 上個月預(yù)繳的增值稅抵扣了 我現(xiàn)在才想起來好像要做賬的
我們公司7月份收到24年企業(yè)所得稅匯算清繳的退稅的錢100萬,小企業(yè)會計準則,我該怎么做賬。 1.?收到退稅款項時 1,借:銀行存款 100 萬元 貸:所得稅費用 100 萬元 第2, 借:所得稅費用 100 萬元 貸:本年利潤 100 萬元 這樣做對不對 您幫忙看看
你好老師,公司承擔員工個稅分錄怎么寫?