去年的稅收滯納金當(dāng)時(shí)沒有入賬，今年匯算清繳的時(shí)候稅務(wù)局顯示滯納金有差額，在納稅調(diào)整表中怎樣調(diào)整？因?yàn)楫?dāng)時(shí)也沒有計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，那現(xiàn)在可以直接在滯納金那里調(diào)增嗎？利潤(rùn)表中填在以前年度損益調(diào)整，這樣可以嗎

去年的稅收滯納金當(dāng)時(shí)沒有入賬，今年匯算清繳的時(shí)候稅務(wù)局顯示滯納金有差額，在納稅調(diào)整表中怎樣調(diào)整？因?yàn)楫?dāng)時(shí)也沒有計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，那現(xiàn)在可以直接在滯納金那里調(diào)增嗎？利潤(rùn)表中填在以前年度損益調(diào)整，這樣可以嗎

老師您好，我想問下，我有一些買菜發(fā)生的白條費(fèi)用，我計(jì)入福利費(fèi)，到時(shí)候匯算清繳納稅調(diào)增，但是福利費(fèi)超過百分之14不得稅前扣除了，如果我這些白條還計(jì)入福利費(fèi)，對(duì)那部分可以扣除的福利費(fèi)有影響嗎？還是扣除福利費(fèi)的時(shí)候，就把這部分白天的扣除了

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營(yíng)業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說掛在營(yíng)業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

稅收滯納金為什么不可以稅前扣除，如果發(fā)生不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎，這個(gè)可能不是影響凈利潤(rùn)嗎，意思到時(shí)候納稅調(diào)增嗎