去年的研發(fā)費(fèi)用是人工和研發(fā)服務(wù)費(fèi)構(gòu)成的，但今年加計(jì)扣除的時(shí)候給調(diào)減了，只有人工，報(bào)表改完了，那帳應(yīng)該怎么改，憑證怎么做呢

你好，你這些原材料是沒有發(fā)生嗎？沒有發(fā)生的，借原材料 貸研發(fā)支出 借，研發(fā)支出 貸以前年度損益調(diào)整

沒有原材料發(fā)生，去年只有人工工資和服務(wù)費(fèi)，都費(fèi)用化了，那還是借原材料嗎，去年的研發(fā)支出都是借管理費(fèi)用

那你的服務(wù)費(fèi)怎么做的？借研發(fā)支出，貸應(yīng)付賬款嗎？

借:管理費(fèi)用–研發(fā)服務(wù)費(fèi) 貸:應(yīng)付賬款

借應(yīng)付賬款貸以前年度損益調(diào)整 借，以前年度損益調(diào)整貸利潤分配未分配利潤。

但是這個(gè)去年研發(fā)服務(wù)費(fèi)去年已經(jīng)把錢給出去了也收到發(fā)票了，只是把這個(gè)服務(wù)費(fèi)給拿出來了，不做研發(fā)加計(jì)扣除了但他還是費(fèi)用吧？

你好，你是研發(fā)部門發(fā)生的嗎？如果是的話，賬上不用調(diào)整，你只不過是不允許加計(jì)扣除。

就是去年研發(fā)有人員工資和服務(wù)費(fèi) 借:管理費(fèi)用–研發(fā)人員工資 100000 貸:應(yīng)付職工薪酬100000 借:管理費(fèi)用–研發(fā)服務(wù)費(fèi)20000 貸:銀行存款20000 但今年稅務(wù)局讓我們提供研發(fā)加計(jì)扣除輔助賬為了方便，研發(fā)加計(jì)扣除只報(bào)了工資50000元，把服務(wù)費(fèi)和研發(fā)人員工資50000元給挪出來了，這個(gè)月我把財(cái)務(wù)報(bào)表中的研發(fā)加計(jì)扣除明細(xì)表中只填了50000元，我現(xiàn)在不知道賬應(yīng)該怎么做了，憑證分錄應(yīng)該怎么寫

你好，這個(gè)服務(wù)費(fèi)是不是研發(fā)部門使用的？是的話你就正常做賬就行，你研發(fā)加計(jì)扣除，別抵扣不就可以了？這個(gè)根據(jù)獸醫(yī)部門來，如果你不想做的話，借以前年度損益調(diào)整，貸1以前年度損益調(diào)整，這個(gè)就是調(diào)整的，跨年的就是這么作 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有這個(gè)科目的，用利潤分配未分配利潤來代替。

好的了解了

不用客氣，工作愉快。

老師，我還有個(gè)問題，今年稅務(wù)局說我們公司是做工程的，但我們?nèi)ツ瓿杀颈仁杖敫吡?，不合理讓我們做個(gè)無票收入，也是今年調(diào)整了報(bào)表，把收入調(diào)高了，用今年的收入先入去年的無票收入，那我這個(gè)分錄應(yīng)該怎么寫啊

借應(yīng)收賬款， 貸以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)

那今年開發(fā)票了，后面附著發(fā)票應(yīng)該怎么做分錄呢

借應(yīng)收賬款負(fù) 貸主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)， 應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)， 然后再做發(fā)票的，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)。

好的謝謝老師