I.甲企業(yè)為增值稅一-般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)經(jīng)(I)2019年年初，甲企業(yè)對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬元,該設(shè)備原價(jià)為500萬元，已計(jì)提.折1舊300萬元。(2)2019年4月1日，以租賃方式租入一間銷售展廳并對(duì)其進(jìn)行裝修，共支出裝修費(fèi)用120萬元。該展廳于當(dāng)年11月30日裝修完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，裝修費(fèi)用從下月開始按租賃期I0(3)2019年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬元，增值稅稅額為12.35萬元，支付安裝費(fèi)19萬元，增值稅稅額為1.7|萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。B設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，采用直線法計(jì)提折舊。(4)2019年8月，企業(yè)對(duì)B設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。(5)2020年5月31日,B設(shè)備由于洪水災(zāi)害造成報(bào)廢。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用3萬元

位于市區(qū)的某服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，于2018年9月從事如下業(yè)務(wù)。 ①出租閑置的倉(cāng)庫(kù)，取得租金收入20萬元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)2萬元。 ②轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為190萬元。 ③從事裝飾業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入11萬元。 ④附設(shè)搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8.48萬元。 ⑤從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)10.76萬元。 ⑥向某生產(chǎn)企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得租金收入11.6萬元。 ⑦購(gòu)置稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為2.32萬元。 已知:上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)稅，收入均為含稅價(jià)格。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 ①該服務(wù)公司業(yè)務(wù)①應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？ ②該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？ ③該服務(wù)公司裝飾業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)為多少萬元？ ④該服務(wù)公司本月應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)為多少萬元？

位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人，該公司2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營(yíng)業(yè)外收入300萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營(yíng)業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費(fèi)用550萬元，銷售費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益120萬元。 當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下： （1） 實(shí)際發(fā)放職工工資1000萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元。 （2） 發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。 （3）從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 （4）對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬元（通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元）。 （5）為治理污水排放，當(dāng)年購(gòu)置污水處理設(shè)備并投入使用，設(shè)備購(gòu)置不含稅價(jià)為250萬元（增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）。 （其它相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；購(gòu)進(jìn)的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算該制藥公司2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

問答詳情位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營(yíng)業(yè)外收入300萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營(yíng)業(yè)外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費(fèi)用550萬元,銷售費(fèi)用900萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。(3)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。(4)對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元)。(5)為治理污水排放,當(dāng)年購(gòu)置污水處理設(shè)備并投入使用,設(shè)備購(gòu)置不含稅價(jià)為250萬元(增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。(其它相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相

2甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2018年年初，甲企業(yè)對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬元，該設(shè)備原價(jià)為500萬元，已計(jì)提折舊300萬元。（2）2018年4月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一間銷售展廳并對(duì)其進(jìn)行裝修，共支出裝修費(fèi)用120萬元。該展廳于當(dāng)年11月30日裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，裝修費(fèi)用從下月開始按租賃期10年進(jìn)行攤銷。（3）2018年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬元，增值稅稅額為15.2萬元，支付安裝費(fèi)19萬元，增值稅稅額為1.9萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。B設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，采用直線法計(jì)提折舊。（4）2018年8月，企業(yè)對(duì)B設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。（5）2019年5月31日，B設(shè)備由于洪水災(zāi)害造成報(bào)廢。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入50萬元，增值稅稅額為8萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用3萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。