你好 看公式就清楚了 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用%2B遞延所得稅費(fèi)用 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債?

你好 兩者的內(nèi)在聯(lián)系: 對于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r(shí)確認(rèn)了遞延收益,是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的,所以說在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額,而計(jì)稅基礎(chǔ)是零,所以說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn). 同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值,那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ),所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回. 遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用. 遞延所得稅資產(chǎn),就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額. 遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額,即遞延收益屬于未來的收益,在故本期屬于負(fù)債.

同學(xué)您好，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。

您好，遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

你好 一、當(dāng)期所得稅的計(jì)算 當(dāng)期所得稅——是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。 當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤±永久性差異±暫時(shí)性差異變動(dòng)額 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤%2B按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)費(fèi)用但稅收不允許稅前扣除的費(fèi)用-稅法規(guī)定不征稅的收入±會(huì)計(jì)費(fèi)用與稅法規(guī)定可予稅前扣除金額之間的差額±會(huì)計(jì)收入與稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入納稅所得的收入之間的差額±其他需要調(diào)整的因素 具體調(diào)增調(diào)減的說明 ●按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)費(fèi)用但稅收不允許稅前扣除的費(fèi)用——如違反各種法律規(guī)定的罰款、非廣告性贊助支出、非公益性捐贈(zèng)支出等永久性差異(%2B)。 ●稅法規(guī)定不征稅的收入(-)。 ●會(huì)計(jì)費(fèi)用與稅法規(guī)定可予稅前扣除金額之間的差額： 永久性差異——超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)支出(%2B)、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息支出(%2B)、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬(%2B)等。 暫時(shí)性差異——會(huì)計(jì)折舊與稅收折舊的差異(±)、會(huì)計(jì)攤銷與稅收攤銷的差異(±)、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(%2B)、計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用(%2B)等。 ●會(huì)計(jì)收入與稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入納稅所得的收入之間的差額——公允價(jià)值變動(dòng)收益(-)分期收款銷售商品所確認(rèn)收入的差異(-)等。 借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 二、遞延所得稅 遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) ◆需注意：如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費(fèi)用。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 三、所得稅費(fèi)用 利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩者之和。即：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅%2B遞延所得稅。 當(dāng)期所得稅的確定 當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率 應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 (一)納稅調(diào)整增加額 1、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。 2、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則不允許扣減。 (二)納稅調(diào)整減少額 1、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益。 2、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則允許扣減。