你好,學員,因為少計提的損益轉嫁在22年度了
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家上市公司2020年度財務報表,遇到下列與審計報告相關的事項:(1)甲公司2020年末商譽,無形資產(chǎn),存貨等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關資料,A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),擬對財務報表發(fā)表無法表示意見,并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。(2)ABC會計師事務所首次承接并審計乙公司2020年度財務報表,A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師對乙公司2019年度財務報表出具了保留意見咨計報告,但該事項對本期財務報表既不相關也不重大,A注冊會計師擬發(fā)表保留意見。(3)丙公司2020年初開始使用新的存貨管理系統(tǒng),因系統(tǒng)缺陷導致2020年度成本核算混亂,審計項目組無法對營業(yè)成本、存貨等項目實施審計程序,A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表重要,在審計報告中的強調事項段予以提示。(4)2020年1月,丁公司按照新發(fā)布的租賃會計準則進行會計核算,由于丁公司未對比較數(shù)據(jù)進行追溯調整,因此A注冊會計師出具了否定意見審計報告。要求逐項指出是否恰當
某會計師事務所負責審計A公司2021年度財務報表,確定財務報表整體重要性為200萬元,實際執(zhí)行的重要性水平為100萬元。審計工作底稿中的部分內容如下:(7)2022年2月25日,甲注冊會計師出具了A公司審計報告。在財務報表報出前,甲注冊會計師獲悉A公司2022年1月15日發(fā)生了一筆大額銷售退回,因此,要求管理層修改財務報表,并于2022年2月28日重新出具了審計報告。管理層于2022年3月1日批準并報出修改后的財務報表。(2)A公司與B公司既有采購業(yè)務也有銷售業(yè)務,2021年底,A公司多計B公司應收款項400萬元、多計應付款項390萬元,甲注冊會計師認為兩項錯報相抵后金額不重大,同意管整。的(3)A公司2021年度財務報表存在一筆未更正錯報90萬元,系少計提企業(yè)所得稅所致。因該錯報金額小于財務報表整體的重要性,甲注冊會計師認為該錯報不重大,不影響審計結論。(4)在審計報告日后、財務報表報出日前,A公司2021年未的一項重大未決訴論終審結案,管理層根據(jù)判決結果調整了2021年度財務報表。在對該調整實施審計程序后,甲注冊會計師對重新批準的財務報表出具了新的計報告。
因2021年年末少計無形資產(chǎn)減值準備300萬元,A注冊會計師對甲公司2021年度財務報表發(fā)表了保留意見。甲公司于2022年處置了相關無形資產(chǎn),并在2022年度財務報告表中確認了處置損益。A注冊會計師認為導致對上其財務報表發(fā)表保留意見的事項已經(jīng)解決不影響2022年度審計報告。 答案是不恰當,因為相關事項對本期財務報表有重大影響。 在哪能看出來這件事對本期財報有影響啊
2ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家上市公司2021年度財務報表,遇到下列與審計報告相關的事項:(1)A注冊會計師無法就甲公司重要子公司乙公司2021年末計提的應收賬款壞賬準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),對甲公司2021年度財務報表發(fā)表了保留意見。由于將應收賬款壞賬準備作為審計蟲最為重要的事項與甲公司治理層進行了溝通,A注冊會計師將除乙公司應收賬款壞賬準備相關部分之外的作為審計報告的關鍵審計事項,并在關鍵審計事項部分的引言蟲增加說明。(2)因無法就乙公司2021年度財務報表的多個項目獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),A注冊會計師發(fā)表了無法表示意見,并在審計報告的關鍵審計事項部分說明:除形成無法表示意見的基礎部分所述事項外,不存在其他需要在審計報告蟲溝通的關鍵審計事項。要求:針對上述第(1)至(2)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
2ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家上市公司2021年度財務報表,遇到下列與審計報告相關的事項:(3)A注冊會計師無法就乙公司2021年末存放在第三方的存貨獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),對財務報表發(fā)表了保留意見。A注冊會計師認為除這一事項外,不存在其他關鍵審計事項,因此,未在審計報告蟲包含關鍵審計事項部分。(4)2021年11且初,丁公司對戊公司完成收購,由于無法獲取戊公司2021年度財務報表和相關財務信息,丁公司未將戊公司納入合并財務報表范圍。A注冊會計師確認丁公司管理層在財務報表附注披露后,對丁公司2021年度財務報表發(fā)表了保留意見。(5)庚公司管理層2020年未未計提商譽減值準備,A注冊會計師無法就此獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),對2020年度財務報表發(fā)表了保留意見。管理層于2021年末根據(jù)減值測試結果計提了商譽減值準備,并在2021年度利潤表蟲確認了資產(chǎn)減值損失A注冊會計師認為導致上年度發(fā)表保留意見的事項已經(jīng)解決,對2021年度財務報表發(fā)表了無保留意見。要求:針對上述第3至5項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由
在2023年3月購買的原材料,2024年4月才發(fā)現(xiàn)未入賬,就做在了2024年,稅務來檢查,該怎么說明情況呢
老師,制造行業(yè)在未生產(chǎn)期間產(chǎn)生的直接人工和制造費用能在下次生產(chǎn)產(chǎn)品的時候計入成本里面嗎
老師,我想問下“關于小規(guī)模到升級成一般納稅前無收入并未產(chǎn)生申報納稅的話,海關進口增值稅繳款書是可以在升級一般進行抵扣”請問這個無收入并產(chǎn)生納稅申報的期間是如何界定的呢?比如我們公司3.19成立的,稅種認定是4月1日,繳款書是6月27日產(chǎn)生的,升級一般是7月1日。但是這期間我們有開過票。這種期間算不算無收入并納稅申報呢
企業(yè)所得稅交稅的應納稅所得額是不是報表上的凈利潤呢
老師,我想問下“關于小規(guī)模到升級成一般納稅前無收入并未產(chǎn)生申報納稅的話,海關進口增值稅繳款書是可以在升級一般進行抵扣”請問這個無收入并產(chǎn)生納稅申報的期間是如何界定的呢?比如我們公司3.19成立的,稅種認定是4月1日,繳款書是6月27日產(chǎn)生的,升級一般是7月1日。但是在這期間我們公司有開出過發(fā)票。這種期間算不算無收入并納稅申報呢
在總公司簽合同任職財務,工資在總公司發(fā)放。但子分公司沒有財務,兼任子分公司財務負責人并處理賬務,請問如何從子分公司發(fā)工資給該員工
請問老師,財務費用當中有利息費用、利息收入,計算息稅前利潤時利息收入怎么處理?謝謝老師
老師,我想問下“關于小規(guī)模到升級成一般納稅前無收入并未產(chǎn)生申報納稅的話,海關進口增值稅繳款書是可以在升級一般進行抵扣”請問這個無收入并產(chǎn)生納稅申報的期間是如何界定的呢?比如我們公司3.19成立的,稅種認定是4月1日,繳款書是6月27日產(chǎn)生的,升級一般是7月1日。這種期間算不算無收入并納稅申報呢
當增值稅納稅申報表進項是7 銷項是5 最后結轉增值稅只要做借應交銷5 應交 轉出未交 貸 應交進7這樣就完成了,因為我翻了我們那邊分錄就只有這一個
老師好,想問個實踐的問題,我們有兩個公司,一個公司負責銷售叫A公司,一個公司負責加工叫B公司。第一個方案:A公司買材料讓B公司加工;第二個方案:B自己買材料生產(chǎn)后賣給A。這兩種方案從稅負率和經(jīng)營管理模式下哪種比較好,如果測試稅負率的話,怎么著手去測試?
什么意思?
本來屬于21年的損益,沒有計提,不僅影響21,同時影響22年度
因為少計提減值300萬,上年沒有確認資產(chǎn)減值損失。然后今年處置了,肯定是公允的市場價值,上年少確認的資產(chǎn)減值損失就體現(xiàn)在本年的資產(chǎn)處置損益里了。 是這樣的意思嗎?
是的,你說的很對的,學員
本年正常處置,就是合理的處置損益。因為上年少計減值了,減值對應的那部分就體現(xiàn)在本年里了。是這樣的嗎?
是的,損益轉移到了22年度
雖然最終對利潤產(chǎn)生的影響沒有變 但是把兩年的影響都放到今年來了 就對本期有影響了?
額 但是這個好難判斷啊
雖然最終對利潤產(chǎn)生的影響沒有變 但是把兩年的影響都放到今年來了 就對本期有影響了? 是的,而且金額較大
審計涉及很多細節(jié),需要多做點題目
本期利潤不好 我就不計提減值不確認損失 次年利潤好了 我再把他處置了 或者計提大一點的減值 把損失放到一年來 這種是不是屬于被審計單位操縱利潤啊
這個是很有可能,為了利潤表好看一些
也是哦 都300萬了 而且審計發(fā)現(xiàn)問題都會讓他更正 他還不改 都出保留意見了
謝謝老師 看來還是需要多做題 多見到點題目下次遇到就也會判斷了
是的,300萬,這個金額是比較大的
不客氣,學員,祝你生活愉快