郭老師，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。 暫估入賬無形資產(chǎn)，匯算清繳后仍沒有發(fā)票。納稅調(diào)增，有分錄嗎？

你好，這個無形資產(chǎn)是實際的業(yè)務(wù)嗎？如果是實際的業(yè)務(wù)，那你只需要納稅調(diào)增，不需要做賬務(wù)處理， 小企業(yè)會計準(zhǔn)則如果是后期收到了發(fā)票，把這個改成利潤分配，未分配利潤。

實際業(yè)務(wù)。后期收到發(fā)票，分錄怎么寫？

借應(yīng)付賬款，貸無形資產(chǎn) 借累計攤銷，貸利潤分配未分配利潤。

紅沖的， 然后再做發(fā)票的， 借無形資產(chǎn)，貸應(yīng)付賬款， 借利潤分配未分配利潤，貸累計攤銷。

看不懂呀，上面的無形資產(chǎn)和攤銷都沖了？ 下面的分錄，按發(fā)票入賬無形資產(chǎn)。 然后，借：利潤分配-未分配利潤 貸：累計攤銷 什么意思？

你好，這個是攤銷發(fā)票上面的無形資產(chǎn)。

攤銷的是以前年度的？

對的，是的，這個是補(bǔ)的以前年度的。

以前的計入，利潤分配-未分配利潤，這個科目不影響企業(yè)所得稅吧？

然后它不影響今年的，但是它影響以前年度的。

以前年度，納稅調(diào)增的稅額怎么辦？

你好，調(diào)整的具體的是哪一個稅款？

說的這個是增值稅稅額嗎？

無形資產(chǎn)暫估一直攤銷，匯算清繳時，企業(yè)所得稅納稅調(diào)增。

你好，對的，是的，發(fā)票沒有到的，需要納稅調(diào)燈，因為你攤銷到了成本費用里面，影響你的利潤。

調(diào)增也是調(diào)增的，你攤銷的那一部分

收到發(fā)票后，以前年度，納稅調(diào)增的稅額怎么辦？

你好，補(bǔ)稅就可以的，所得稅正常交 你調(diào)增之后有利潤的，正常交所得稅就可以了 借利潤分配未分配利潤 貸應(yīng)交稅費、企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅，貸銀行存款。

我第一年納稅調(diào)增，多交稅了。后期怎么辦？能少交稅嗎？