增值稅納稅申報全業(yè)名稱:北京光明有限責(zé)任公司企業(yè)質(zhì):國有企業(yè)(一般納稅人)去定代表人姓名:劉光明企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號,010-88企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐,出不含稅單價為500元臺,成本為400/臺)開戶銀行及賬號:工行光華路分理處3301022009011503954納稅人識別號:91101000000002020年7月該廠購銷情況如下1)1日向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺,并開具增值稅專用發(fā)票,單價(不含稅)為500銷售額250000元,并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣,對方于1月7日款,于是在結(jié)算時,給子商場5%的現(xiàn)金折扣。2)8日銷售500臺微波爐給外地某客戶,并開具普通發(fā)票,價稅合計為282500元。且支付費用價稅合計5450元,收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5000元,稅額450元,該外3)9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用,但未開具發(fā)票戶款項未付。4)10日,沒收遍期仍未收回的包裝物押金67800元,確認(rèn)收入但未開具發(fā)票

【工作引例】一,一般納稅人增值稅的計算、會計核算和納稅申報北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人登記注冊類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明企業(yè)地址為北京市光華路53號,電話為010-888企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè),企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐,出廠不含稅單價為400元/臺成本為300元/臺;企業(yè)開戶銀行及賬號為工行光華路支行3301022009011507;企業(yè)的納稅人識別號為91110100000010022P2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1日,向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺并開具增值稅專用發(fā)票,單價(不含增值稅)為400元/臺,銷售額80000元,并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣,對方于1月7日付款,于是在結(jié)算時,給予商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅②8日,銷售300臺微波爐給外地某客戶井開具增值稅普通發(fā)票,價稅合計為135600元支付運輸費用價稅合計6540元收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元增值稅額540元該外地客戶款項未付③9日,撥付3臺微波爐給本單位職工使用,但未開具發(fā)票④10

企業(yè)名稱:北京市光明電器有限責(zé)任公司增值稅納稅人身份:一般納稅人登記注冊類型:其他有限責(zé)任公司法定代表人姓名:劉光明企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號、010-88888888企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐、出廠不含稅單價為500元一臺，成本為400元）開戶銀行及賬號:工行光華路分理處330135206011503954納稅人識別號:91110100000010001K2021年7月該公司購銷情況如下：⑴1日向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波加500臺并開具增值稅專用發(fā)票，不含稅單價500元、不含稅銷售額共計250000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。對方于1月7日付款，于是在結(jié)算時，給予商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折據(jù)不考慮增值稅）。⑵8日銷售500臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票價稅合計為282500元。且支付運輸費用價稅合計5450元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5000元，稅額450元，該外地客戶款項未付。⑶9日，撥付2臺微波爐給本單位職工使用。但未開具發(fā)票。⑷10日,沒收逾期仍未收回的包裝物押金67

企業(yè)名稱:北京光明有限責(zé)任公司;納稅人身份:一般納稅人;登記注冊類型:其他有限責(zé)任公司;法定代表人姓名:劉光明;企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號，010-888888企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺);開戶銀行及賬號:工行光華路分理處3301022009011503954;納稅人識別號:91110100000010001K。2021年8月該廠購銷情況如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(不含稅)為500元/臺，銷售額250000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。對方于1月7日付款，于是在結(jié)算時，給予該商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。(2)8日，銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計為226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。(3)9日，撥付2臺微波爐給本單位職工使用，未開具發(fā)票。(

企業(yè)名稱:北京光明有限責(zé)任公司;納稅人身份:一般納稅人;登記注冊類型:其他有限責(zé)任公司;法定代表人姓名:劉光明;企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號，010-888888企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺);開戶銀行及賬號:工行光華路分理處3301022009011503954;納稅人識別號:91110100000010001K。2021年8月該廠購銷情況如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(不含稅)為500元/臺，銷售額250000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。對方于1月7日付款，于是在結(jié)算時，給予該商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。(2)8日，銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計為226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。(3)9日，撥付2臺微波爐給本單位職工使用，未開具發(fā)票。(