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演示賬套

老師您好，我們是一家糧食購銷企業(yè)，俗稱糧庫，幫國家保管糧食。2020年我們收購糧食共1140萬元，今年拍賣價(jià)格1324萬，中間這個(gè)差價(jià)是直接被財(cái)政拿走的，不會(huì)給我們，但是我們要按照1324萬給購買糧食的這家公司開專票，我們是免稅的，我現(xiàn)在做了一組分錄麻煩老師幫忙看一下，哪里不對(duì)

2023-07-02 08:49

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-07-02 09:47

學(xué)員你好，我看下題目先

齊紅老師解答 2023-07-02 10:02

學(xué)員你好，這個(gè)就是會(huì)計(jì)和稅法的差異，，稅務(wù)上顯示的是你的開票金額，實(shí)際中間這個(gè)184的差額不是你的收入，所以申報(bào)的時(shí)候要在填一筆不開票含稅收入-184，這樣就一致了。借：應(yīng)收賬款 1324 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1214.68 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 109.32 借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅費(fèi) 109.32 貸：主營業(yè)務(wù)收入 109.32

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:09

第一個(gè)分錄貸方應(yīng)交稅費(fèi) 銷項(xiàng)稅和第二個(gè)分錄借方應(yīng)交稅費(fèi)，減免稅費(fèi)是不是同一個(gè)科目

齊紅老師解答 2023-07-02 10:19

不是哦，這個(gè)主要是體現(xiàn)國家的一個(gè)免稅政策，即雖然有銷項(xiàng)，但可以減免

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:22

你發(fā)的這兩個(gè)分錄只是把收入和稅費(fèi)分開了，但是我的納稅申報(bào)表還是比利潤表多了746789.02元。

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:23

納稅申報(bào)不是差了184萬。

齊紅老師解答 2023-07-02 10:36

所以申報(bào)的時(shí)候要再填一筆不開票含稅收入-184，這樣就一致了。

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:46

不是的啊，老師。完整分錄我做一遍您看一下。借：應(yīng)收賬款 1324 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1214.68 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅 109.32 借：應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額 109.32 貸：主營業(yè)務(wù)收入 109.32 借：主營業(yè)務(wù)成本 1140 貸：庫存商品 1140 借：主營業(yè)務(wù)收入 184 貸：其他應(yīng)付款 184 借：其他應(yīng)付款 184 貸：應(yīng)收賬款 184 實(shí)際上的收入還是1140，但是納稅申報(bào)的收入是不含稅金額1214，中間差額74萬。當(dāng)時(shí)糧食收購進(jìn)來的時(shí)候沒有做進(jìn)項(xiàng)稅，只做了庫存商品1140.