甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％，2019年3月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換，甲公司將其持有的庫(kù)存商品，交易性金融資產(chǎn)，專利權(quán)同乙公司的原材料，固定資產(chǎn)（廠房）進(jìn)行交換，甲公司持有的庫(kù)存商品賬面價(jià)值為100萬(wàn)，不含增值稅的公允價(jià)值為150萬(wàn)，交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為180 公允價(jià)值為200萬(wàn)，專利權(quán)的賬面價(jià)值為400萬(wàn)，已累計(jì)攤銷的金額100萬(wàn)，已計(jì)提減值準(zhǔn)備為20萬(wàn)，公允價(jià)值為260萬(wàn)，乙公司原材料賬面價(jià)值為300萬(wàn)，不含增值稅的公允價(jià)值為350萬(wàn)，固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為500萬(wàn)，已計(jì)提折舊為200萬(wàn)，公允價(jià)值為230萬(wàn)。同時(shí)，甲公司收到乙公司支付的補(bǔ)價(jià)4萬(wàn)萬(wàn)。甲公司換入原材料，固定資產(chǎn)仍作為原材料和固定資產(chǎn)換算。乙公司換入的庫(kù)存商品，交易性金融資產(chǎn)和專利權(quán)均作為庫(kù)存商品，交易性金融資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算。假定上述交換資產(chǎn)中只有存貨涉及增值稅。 要求： （1）判斷本題是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換并計(jì)算甲、乙公司換出資產(chǎn)的公允價(jià)值。 （2）計(jì)算甲、乙公司換入資產(chǎn)的總成本。 （3）計(jì)算甲、乙公司各項(xiàng)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。 （4）編制乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2020年3月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換，甲公司將其持有的庫(kù)存商品、交易性金融資產(chǎn)和專利權(quán)同乙公司的原材料和固定資產(chǎn)(生產(chǎn)設(shè)備)進(jìn)行交換。甲公司持有的庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)。不含增值稅的公允價(jià)值為160萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為190萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元，專利權(quán)的賬面原價(jià)為400萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷的金額為150萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元，公允價(jià)值為260萬(wàn)元:乙公司原材料的賬面成本為400萬(wàn)元，不含增值稅的公允價(jià)值為350萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)。固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為250萬(wàn)元，同時(shí)，甲公司支付給乙公司銀行存款21.6萬(wàn)元，假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換入原材料、固定資產(chǎn)仍作為原材料和固定資產(chǎn)核算，乙公司換入的庫(kù)存商品、交易性金融資產(chǎn)和專利權(quán)仍作為庫(kù)存商品、交易性金融資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值稅稅率6%，銷售貨物的增值稅稅率13%。編制甲、乙公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(12)

用金融資產(chǎn)抵債的時(shí)候計(jì)算增值稅為什么不是用公允價(jià)值950萬(wàn)元而適用公允價(jià)值減去取得成本差額乘以稅率？為什么？ 債務(wù)人在資產(chǎn)或者金融資產(chǎn)抵債的時(shí)候，要體現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交值值稅或者轉(zhuǎn)讓金融商品。應(yīng)交增值稅為什么債權(quán)人這里的進(jìn)項(xiàng)稅額卻只體現(xiàn)呢應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅商品的部分？而沒有體現(xiàn)金融資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，題目也沒寫不能抵扣啊，為什么不寫？考試的時(shí)候要怎么判斷到底寫不寫轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的部分？ 這里的增值稅一定得寫轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅嗎？不能直接寫應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額嗎？

老師，我問一下哈，是那庫(kù)存商品固定資產(chǎn)，金融資產(chǎn)抵債 固定資產(chǎn)還有一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅 放棄債權(quán)的公允，先減掉金融資產(chǎn)，再分?jǐn)値?kù)存商品和固定資產(chǎn)，為什么還得減掉進(jìn)項(xiàng)稅呢？

老師請(qǐng)教您 10.18日 1400 金融資產(chǎn)看本身 這個(gè)懂 庫(kù)存和固定為什么不是放棄債權(quán)的公允3390-1400 再分?jǐn)偰? 是 直接用的固定庫(kù)存商品的工允呢