2020年，A公司向客戶(hù)銷(xiāo)售了5000張儲(chǔ)值卡，每張卡的面值為1萬(wàn)元，含稅總額為5000萬(wàn)元?？蛻?hù)可在A公司經(jīng)營(yíng)的任何一家門(mén)店使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，A公司預(yù)期客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)值卡中將有大約相對(duì)于儲(chǔ)值卡面值金額4%的部分(即200萬(wàn)元）不會(huì)被消費(fèi)。截至2020年12月31日，客戶(hù)使用該儲(chǔ)值卡為3000萬(wàn)元， 客戶(hù)使用該儲(chǔ)值卡費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納視義務(wù)。假定不考慮其他因素，稅率13%。請(qǐng)問(wèn)老師分錄怎么做？

我單位位酒店行業(yè)A，有客人在我這里預(yù)存了100萬(wàn)辦理了會(huì)員卡，我單位與另外一家餐飲企業(yè)B有合作關(guān)系，A公司會(huì)員卡也可在B公司消費(fèi)，月末進(jìn)行結(jié)算。于是這個(gè)客人持A公司卡去B公司消費(fèi)了20萬(wàn)，月末財(cái)務(wù)應(yīng)該怎么核算，客人應(yīng)該在哪里開(kāi)票呢，我公司給B公司付款時(shí)需不需要索取發(fā)票。

甲公司經(jīng)營(yíng)連鎖面包店。2×20年，甲公司向客戶(hù)銷(xiāo)售5 000張儲(chǔ)值卡，每張卡的面值為200元，總額為100萬(wàn)元?？蛻?hù)可在甲公司經(jīng)營(yíng)的任何一家門(mén)店使用該儲(chǔ)值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)期客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)值卡中將有大約相當(dāng)于儲(chǔ)值卡面值金額5%的部分不會(huì)被消費(fèi)。截至2×20年12月31日，客戶(hù)使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)的金額為400 000元。甲公司為增值稅一般納稅人，上述業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為13%，在客戶(hù)使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶(hù)未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為50 000 元，該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶(hù)行使合同權(quán)利的模式按比例確認(rèn)為收入。 不考慮其他因素，甲公司在2020年銷(xiāo)售的儲(chǔ)值卡應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入金額為（ ）元。甲公司在2×20年銷(xiāo)售的儲(chǔ)值卡應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入金額= （400 000 + 50 000×400 000/950 000）/（ 1 +13%） ≈372 613（元）。 50 000×400 000/95000=這個(gè)代表什么意思

老師，我們是做餐飲的 ，旗下很多加盟店，現(xiàn)在想統(tǒng)一充值會(huì)員卡，這個(gè)金額由我們總部來(lái)收取，是顧客直接充值 ，到時(shí)候再去全國(guó)各門(mén)店消費(fèi)，我們?cè)诎彦X(qián)劃單相關(guān)門(mén)店上，相當(dāng)于我們總部是代收代付這個(gè)充值費(fèi)，現(xiàn)在有個(gè)問(wèn)題 我們總部代收代付怎么做賬，是否需要發(fā)票，如果消費(fèi)者要發(fā)票是誰(shuí)開(kāi)

想請(qǐng)教一下老師，公司是按收取各個(gè)門(mén)店的銷(xiāo)售收入的百分之五的管理費(fèi)來(lái)開(kāi)票，作為公司收入，雇傭了客服為各個(gè)門(mén)店網(wǎng)上直播銷(xiāo)售，門(mén)店按銷(xiāo)售收入的百分之三付給客服作為工資發(fā)放，平時(shí)，各個(gè)門(mén)店的銷(xiāo)售收入全部都付給公司，公司扣除了管理費(fèi)，客服工資后再全部返還給各個(gè)門(mén)店，我想問(wèn)，這種我是只確認(rèn)扣除的管理費(fèi)為收入嗎？扣除的給客服的部分做工資薪金申報(bào)？返還給各個(gè)門(mén)店的全部做其他應(yīng)付款？那我公司如果是小規(guī)模納稅人的話，十二個(gè)月收到的管理費(fèi)不超過(guò)500萬(wàn)，就沒(méi)有增值稅，只要申報(bào)所得稅，申報(bào)各個(gè)客服工資薪金收入，對(duì)嗎？所得稅，每個(gè)月100萬(wàn)以下就是2.5%的稅率，對(duì)嗎？