（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。 （6）取得國(guó)債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對(duì)當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

毛制造性企業(yè)21年資產(chǎn)總額3000萬元，全年從業(yè)人數(shù)平均100人，21年12月31日公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2800萬元，出租固定資產(chǎn)收入200萬元，從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元。產(chǎn)品銷售成本1500萬元，管理費(fèi)用1000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用800萬元，算20年企業(yè)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

乙為我國(guó)小微企業(yè)，其2021年收入3000萬元，該企業(yè)本年發(fā)生的直接成本 2300萬元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用400萬元，其中管理費(fèi)用當(dāng)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，都取得了合法的憑證，應(yīng)計(jì)入相應(yīng)稅金125萬元，請(qǐng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定，該小微企業(yè)2022年匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納多少萬元?

20[問答題](15分)某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤(rùn)2000萬元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元,營(yíng)業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?

3.某企業(yè)2021年全年取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,其他業(yè)務(wù)收人500萬元,營(yíng)業(yè)外收人200萬元,銷售成本3000萬元,銷售費(fèi)用800萬元(其中廣告費(fèi)200元),管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招將費(fèi)100萬元),營(yíng)業(yè)外支出50萬元(其中;贊助某大學(xué)籃球賽10萬元),預(yù)繳企業(yè)所得稅300萬元,2020年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)50萬元要求:計(jì)算該企業(yè)全年的利潤(rùn)總額,應(yīng)納稅所得額、應(yīng)補(bǔ)激的稅額。