某礦山專用設(shè)備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產(chǎn)總額為3600萬元。2021年3月10日購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營使用的甲設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的乙設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限均為10年，預(yù)計(jì)殘值率均為5％；另購置一臺與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價4200元，預(yù)計(jì)使用年限3年，無殘值。上述會計(jì)折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺設(shè)備2021年度會計(jì)上已按預(yù)計(jì)使用年限按直線法分別計(jì)提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計(jì)提折舊后2021年度計(jì)算的會計(jì)利潤為500萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已于購進(jìn)當(dāng)期按現(xiàn)行規(guī)定申報抵扣。根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用雙倍余額遞減法加速折舊，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

某礦山專用設(shè)備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產(chǎn)總額為3600萬元。2021年3月10日購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營使用的甲設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的乙設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限均為10年，預(yù)計(jì)殘值率均為5％；另購置一臺與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價4200元，預(yù)計(jì)使用年限3年，無殘值。上述會計(jì)折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺設(shè)備2021年度會計(jì)上已按預(yù)計(jì)使用年限按直線法分別計(jì)提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計(jì)提折舊后2021年度計(jì)算的會計(jì)利潤為500萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已于購進(jìn)當(dāng)期按現(xiàn)行規(guī)定申報抵扣。根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用年數(shù)總和法加速折舊，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。麻煩列一下計(jì)算過程

（7）8月份新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入適用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款450萬元、增值稅款58.5萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為14.25萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。計(jì)算該企業(yè)新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

8月份新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入適用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款450萬元、增值稅款58.5萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為14.25萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。計(jì)算該企業(yè)新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

8月份新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入適用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款450萬元、增值稅款58.5萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為14.25萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。計(jì)算該企業(yè)新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。