老師我問下18年年底暫估了49萬的發(fā)票，19年1月才回來，回來的是52.3萬，之前的會計做的分錄是紅沖49萬的暫估，重新入了一個52.3萬的成本，但她沒用以前年度損益調(diào)整科目，而是直接計入主營業(yè)務(wù)成本了，這個賬現(xiàn)在應該怎么調(diào)??？

假設(shè)2019年虧損20萬元 且2019年有 10萬暫估發(fā)票(虛例支出) 在2019年當時做賬分錄 借:主營業(yè)務(wù)成本10萬 貸:應付賬款 10萬 2020年 需要沖掉 反分錄為:借 應付賬款10萬 貸:主營業(yè)務(wù)成本10萬 將上述分錄拆分,換成以前年度報益調(diào)整科目 借:應付賬款10萬 貸:以前年度報益調(diào)整10萬 借:以前年度損益調(diào)整10萬 貸:利潤分配一未分配利潤 10萬！以前暫估的這樣可以嘛？？但是更多的是借庫存商品 貸應付賬款 —暫估入庫 然后結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品

你好老師，我去年暫估了一筆費用13000，今年年初來了專票，實際金額是10000，進項稅額為3000，我把去年暫估的費用紅沖掉了，從新做了一筆分錄 借：以前年度損益調(diào)整10000 進項稅額3000 貸：應付賬款 然后結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候做分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整3000 貸：利潤分配-未分配利潤3000 （老師這進項稅為什么要進入以前年度損益調(diào)整呢？最后不是在當年可以抵扣掉的嗎）

去年暫估記重復了，并且導致年終調(diào)整了成本使成本增加了。今年發(fā)現(xiàn)重復記賬。需要沖減去年暫估的原材料和去年調(diào)整多記的成本。分錄直接做負數(shù)還是需要用以前年度損益調(diào)整科目？

2022年暫估有重復，是前期入了庫存之后沒有沖減暫估，導致暫估金額比較大，如果直接沖暫估，用以前年度損益調(diào)整科目，未分配利潤增加，這樣怎么調(diào)整呢