某居民企業(yè)符合稅法所認(rèn)定的小型微利企業(yè)條件。在以下兩種情況下那種計算正確或不正確原因各是什么？該企業(yè)當(dāng)年納稅調(diào)整后所得30萬元，其中涉及農(nóng)業(yè)種植所得18萬元。其應(yīng)交企業(yè)所得稅的計算有兩種：（1）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為12萬元，減按50%，稅率20%。應(yīng)交企業(yè)所得稅=12*50%*20%=1.2萬元（2）先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得30萬元減按50%計算，即30*50%=15萬元，再減去涉及農(nóng)業(yè)種植所得18萬元，則當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為0，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。

甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬元

甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬元

3、某企業(yè)年未會計報表上的利潤總額為150萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬元該企業(yè)當(dāng)年的其他情況如下： (1)發(fā)生公益性捐贈支出20萬元。 (2)直接向某足球隊捐款30萬元。 (3)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元。 要求：(1)計算該企業(yè)公益性捐贈支出在企業(yè)所得稅前的納稅調(diào)整額。 (2)計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。 (3)計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 (4)計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。 老師幫我解答一下，需要步驟

企業(yè)某年會計資料顯示，支出工資總額為600萬元，其中安置殘疾人員所支付的工資為200萬元，企業(yè)共支付職工福利費70萬元。企業(yè)會計利潤總額為180萬元，假定企業(yè)無其他的納稅調(diào)整項，企業(yè)所得稅率為25%。企業(yè)該年應(yīng)納稅所得額 A-220 B-20 C-6 D-206