除了上面的分錄，因為去年繳交土地增值稅時，已借記“營業(yè)稅金及附加”，現(xiàn)在又如何處理？

你好，那就需要沖銷之前多計提 借：應(yīng)交稅費(fèi)—土地增值稅? ，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加

老師，涉及到的企業(yè)所得稅又如何處理的？

你好，是如何做分錄的意思？?

因為去年繳交土地增值稅時，已經(jīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)稅金及附加，沖減了企業(yè)所得稅稅前成本，現(xiàn)在退稅了，但走的是“以前年度損益調(diào)整”，假如這次退稅是1000萬元，這涉及的企業(yè)所得稅250萬元如何處理及會計分錄如何？謝謝老師

你好，退稅這涉及的企業(yè)所得稅250萬元 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤

全部分錄如下，是否正確？借：銀行存款1000 貸：以前年度損益調(diào)750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 250 借：以前年度損益調(diào)整 750 貸：利潤分配-未他配利潤 750